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1.核對余額：首先，確認“其他應付款/工會經(jīng)費”的貸方余額為68524.65，以及“其他應付款/工會經(jīng)費專戶”的借方余額為39418.25。這兩個數(shù)字是合并操作的基礎。 2.分析差額：計算兩個賬戶之間的差額，即68524.65 - 39418.25 = 29106.40。這個差額代表了合并后“其他應付款/工會經(jīng)費”賬戶的最終余額。 3.編制合并分錄：根據(jù)差額，編制會計分錄。由于貸方金額大于借方金額，合并后的賬戶應為貸方余額。因此，分錄應為： 借：其他應付款/工會經(jīng)費專戶 39418.25 貸：其他應付款/工會經(jīng)費 39418.25 1.調(diào)整余額：合并后，“其他應付款/工會經(jīng)費”賬戶的余額應為原來的貸方余額68524.65減去轉(zhuǎn)入的借方余額39418.25，即29106.40。 2.更新賬目：在會計賬簿中更新“其他應付款/工會經(jīng)費”的余額為29106.40，并注銷“其他應付款/工會經(jīng)費專戶”賬戶。