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問(wèn)題已解決
建筑企業(yè)補(bǔ)繳環(huán)保稅和滯納金怎么做分錄
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您好。環(huán)保稅和滯納金應(yīng)分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
1、補(bǔ)繳環(huán)保稅：
當(dāng)計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)繳的環(huán)保稅時(shí)：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅
當(dāng)實(shí)際繳納補(bǔ)繳的環(huán)保稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅
貸：銀行存款
這里，“稅金及附加”科目用于記錄因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而產(chǎn)生的各項(xiàng)稅費(fèi)及附加，包括環(huán)保稅；“應(yīng)交稅費(fèi)”科目則用于核算企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)，包括應(yīng)交未交的稅費(fèi)，是負(fù)債類科目。
2、補(bǔ)繳滯納金：
借：營(yíng)業(yè)外支出——滯納金支出
貸：銀行存款
以上是您的問(wèn)題回復(fù)，希望能夠幫到您。
04/16 01:02
84784985 
04/16 01:03
這么晚打擾，太謝謝了
孔令運(yùn)老師 
04/16 08:48
不客氣，有問(wèn)題您在隨時(shí)聯(lián)系。
84784985
04/16 22:31
支付的租賃發(fā)票，一部分開(kāi)了發(fā)票，另一部分沒(méi)開(kāi)發(fā)票，該筆業(yè)務(wù)如何做賬
84784985
04/16 22:32
支付的租賃款，一部分開(kāi)了發(fā)票，另一部分沒(méi)開(kāi)發(fā)票，該筆業(yè)務(wù)如何做賬
孔令運(yùn)老師
04/16 22:41
您好。您分這幾個(gè)點(diǎn)理解一下。
1、對(duì)于已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票的部分，應(yīng)按照發(fā)票上的金額進(jìn)行入賬。如果是一次性支付并按期分?jǐn)偟模谑盏桨l(fā)票時(shí)，借：預(yù)付賬款，貸：銀行存款。當(dāng)一個(gè)周期結(jié)束后，將預(yù)付賬款中對(duì)應(yīng)的金額轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用或相應(yīng)的費(fèi)用科目中。
2、對(duì)于未開(kāi)具發(fā)票的部分，盡可能要求對(duì)方補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。如果某些原因無(wú)法取得發(fā)票，這部分費(fèi)用是真實(shí)且合理的，可以先暫估入賬，待取得發(fā)票后再進(jìn)行調(diào)整。
3、還要注意，對(duì)于未開(kāi)發(fā)票的部分，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在支付費(fèi)用時(shí)應(yīng)當(dāng)取得合法有效的發(fā)票作為稅前扣除憑證。如果無(wú)法取得發(fā)票，需要在匯算清繳時(shí)，做納稅調(diào)整處理。
以上是您的問(wèn)題回復(fù)，希望能夠幫到您。
84784985
04/16 22:48
未開(kāi)票部分如何做暫估：借：工程施工-合同成本-暫估租賃費(fèi)，貸：銀行存款，對(duì)不對(duì)
孔令運(yùn)老師
04/17 00:14
可以的，這樣暫估就可以。后面完工，轉(zhuǎn)成本，如果確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票，那就匯算清繳時(shí)，納稅調(diào)整處理。
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