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超過500萬的固定資產(chǎn)如何扣除
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學(xué)員，你好，如果貴公司是中小微企業(yè)，則中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。企業(yè)選擇適用上述政策當(dāng)年不足扣除形成的虧損，可在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，享受其他延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
2024 04/15 17:27
84784994 
2024 04/15 17:29
，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。企業(yè)選擇適用上述政策當(dāng)年不足扣除形成的虧損，可在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，享受其他延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
84784994
2024 04/15 17:29
老師這個(gè)如何理解
84784994
2024 04/15 17:33
意思是剩余部分就不享受提前扣除政策了嗎，按正常折舊扣除？
鐘剛紅老師 
2024 04/15 17:34
（1)其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。---意思就是按照系統(tǒng)合理的方法選擇直線法等方法計(jì)提折舊，并在所得稅睡前扣除。(2)企業(yè)選擇適用上述政策當(dāng)年不足扣除形成的虧損，可在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，享受其他延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。---這句話的意思是因?yàn)?0%抵扣形成的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度5年稅前彌補(bǔ)，如果執(zhí)行更長年限的彌補(bǔ)年度（如高新技術(shù)企業(yè)）可以執(zhí)行更長的允許抵扣年限。希望能夠理解。
84784994
2024 04/15 17:38
我的理解就是剩下的50%.不享受提前扣除的優(yōu)惠，按正常折舊扣除，所得稅正常補(bǔ)虧，不知道理解對著沒老師
鐘剛紅老師
2024 04/15 17:41
嗯就是這樣的，剩下的正常折舊抵扣。
84784994
2024 04/15 17:43
謝謝老師！
鐘剛紅老師
2024 04/15 17:48
不客氣，結(jié)束請?jiān)u價(jià)。
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