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超過500萬的固定資產(chǎn)如何扣除
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學員，你好，如果貴公司是中小微企業(yè)，則中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。企業(yè)選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損，可在以后5個納稅年度結轉(zhuǎn)彌補，享受其他延長虧損結轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
04/15 17:27
84784994 
04/15 17:29
，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。企業(yè)選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損，可在以后5個納稅年度結轉(zhuǎn)彌補，享受其他延長虧損結轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
84784994
04/15 17:29
老師這個如何理解
84784994
04/15 17:33
意思是剩余部分就不享受提前扣除政策了嗎，按正常折舊扣除？
鐘剛紅老師 
04/15 17:34
（1)其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。---意思就是按照系統(tǒng)合理的方法選擇直線法等方法計提折舊，并在所得稅睡前扣除。(2)企業(yè)選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損，可在以后5個納稅年度結轉(zhuǎn)彌補，享受其他延長虧損結轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。---這句話的意思是因為50%抵扣形成的虧損可以結轉(zhuǎn)至以后年度5年稅前彌補，如果執(zhí)行更長年限的彌補年度（如高新技術企業(yè)）可以執(zhí)行更長的允許抵扣年限。希望能夠理解。
84784994
04/15 17:38
我的理解就是剩下的50%.不享受提前扣除的優(yōu)惠，按正常折舊扣除，所得稅正常補虧，不知道理解對著沒老師
鐘剛紅老師
04/15 17:41
嗯就是這樣的，剩下的正常折舊抵扣。
84784994
04/15 17:43
謝謝老師！
鐘剛紅老師
04/15 17:48
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