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老師請(qǐng)問這個(gè)題怎么做呀

不好意思，我這會(huì)兒才發(fā)現(xiàn)，昨天這道題的回復(fù)沒有提交成功 這道題目的處理如下： (1)取得預(yù)收款： 會(huì)計(jì)處理： 借：銀行存款 31,600 貸：預(yù)收賬款——拆遷戶補(bǔ)差價(jià)款 1,600 預(yù)收賬款——其他客戶 30,000 稅務(wù)處理： 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)）規(guī)定，收到預(yù)收款時(shí)需按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 預(yù)繳增值稅=（31,600÷（1+9%））×3%=880 (2)預(yù)繳增值稅： 會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 880 貸：銀行存款 880 稅務(wù)處理：預(yù)繳增值稅880萬元。 (3)開發(fā)過程中發(fā)生土地成本之外的其他開發(fā)成本： 會(huì)計(jì)處理： 借：開發(fā)成本——其他開發(fā)成本 10,000 貸：銀行存款等 10,000 稅務(wù)處理：計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，可作為計(jì)算土地增值稅及企業(yè)所得稅時(shí)的成本扣除。 (4)2019年12月完工： 會(huì)計(jì)處理： 進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)，將“開發(fā)成本”科目余額轉(zhuǎn)入“開發(fā)產(chǎn)品”科目。 借：開發(fā)產(chǎn)品 20,000（土地成本）+ 10,000（其他開發(fā)成本） ?貸：開發(fā)成本——土地成本 20,000 開發(fā)成本——其他開發(fā)成本 10,000 稅務(wù)處理：無特殊稅務(wù)處理。 (5)2019年12月交付使用： 會(huì)計(jì)處理： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30,000 貸：開發(fā)產(chǎn)品 30,000 稅務(wù)處理：視同銷售處理，計(jì)算繳納增值稅。 (6)準(zhǔn)予扣除的土地價(jià)款所對(duì)應(yīng)的增值稅抵減銷項(xiàng)稅額： 根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。 準(zhǔn)予扣除的土地價(jià)款=20,000萬元 銷項(xiàng)稅額=（31,600÷（1+9%））×9%-（20,000÷（1+9%））×9%=2,315.32萬元 (7)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳未繳增值稅： 會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 2,315.32 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 880 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 1,435.32 稅務(wù)處理：結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳未繳增值稅2,315.32萬元。 (8)結(jié)轉(zhuǎn)已預(yù)繳的增值稅： 會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 880 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 880 稅務(wù)處理：確認(rèn)已預(yù)繳的增值稅880萬元。 (9)申報(bào)2019年12月增值稅： 根據(jù)以上會(huì)計(jì)處理結(jié)果，A企業(yè)在2019年12月應(yīng)申報(bào)增值稅銷項(xiàng)稅額為2,315.32萬元，扣除已預(yù)繳的880萬元及留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額1,000萬元，實(shí)際應(yīng)繳納增值稅： 應(yīng)繳增值稅=2,315.32 - 880 - 1,000 = 435.32萬元 申報(bào)時(shí)，應(yīng)填寫增值稅納稅申報(bào)表，反映上述銷項(xiàng)稅額、已預(yù)繳稅款、進(jìn)項(xiàng)稅額及應(yīng)補(bǔ)繳稅款等情況。