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問題已解決
老師您好！請問所得稅匯算清繳中算出來預(yù)付的所得稅多該如何調(diào)整，資產(chǎn)負債表怎么調(diào)整？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，你是說你要退稅是嗎？
04/15 11:18
84785013 
04/15 11:20
老師對的
宋生老師 
04/15 11:26
你好！這個
匯算清繳后（全年應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額），退稅會計分錄
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
實際收到退回的稅款時：
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
報表調(diào)整：
1.調(diào)整本年度資產(chǎn)負債表“應(yīng)交稅費”、“盈余公積”、“未分配利潤”項目的年初數(shù)
2.調(diào)整本年度利潤分配表“年初未分配利潤”項目的金額
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