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民間非營利組織應(yīng)當(dāng)將本期限定性收入和非限定性收入分別結(jié)轉(zhuǎn)至凈資產(chǎn)項下的限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。 借：收入—捐贈收入(或 會費收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入 等) 貸：凈資產(chǎn)—非限定性凈資產(chǎn) 或 限定性凈資產(chǎn) ## 結(jié)轉(zhuǎn)費用至凈資產(chǎn) 民間非營利組織應(yīng)當(dāng)將本期發(fā)生的各項費用結(jié)轉(zhuǎn)至凈資產(chǎn)項下的非限定性凈資產(chǎn)，作為非限定性凈資產(chǎn)的減項。 借：凈資產(chǎn)—非限定性凈資產(chǎn) 或 限定性凈資產(chǎn) 貸：業(yè)務(wù)活動成本 / 管理費用 / 籌資費用 / 其他費用 ## 計提應(yīng)交稅費分錄 1. 增值稅、城建稅、教育費附加： 借：業(yè)務(wù)活動成本 貸：應(yīng)交稅費-增值稅-城建稅-教育費附加 2. 企業(yè)所得稅： 借：其他費 貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 3. 個人所得稅： 借：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)代扣個人所得稅