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實(shí)務(wù)
問題已解決
我們的房東去稅務(wù)局代開房租發(fā)票稅款我們承擔(dān)不能算到我們公司的費(fèi)用吧
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速問速答您好,也可以的,看我們簽的合同,稍等,我把政策發(fā)給您
04/13 19:30
廖君老師
04/13 19:40
您好,如果稅費(fèi)在租金之內(nèi),則不能稅前扣除。
政策,
如果貴公司支付的稅費(fèi)不在租金之內(nèi),則可以稅前扣除。但扣除時(shí),要準(zhǔn)備租賃合同、稅費(fèi)票據(jù)和含有稅費(fèi)金額的租賃發(fā)票的原件,而且一個也不能少。
《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金等,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?!镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出,是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者與資產(chǎn)成本有關(guān)的必要和正常的支出。因此,承租方支付的稅費(fèi)能否在所得稅前扣除,取決于租賃雙方的行為是否符合生產(chǎn)經(jīng)營活動的需求,如果支付的稅費(fèi)屬于當(dāng)期損益或者與資產(chǎn)成本有關(guān)的必要支出,則可以扣除。換句話說,所支付的稅費(fèi)是否屬于租金的一部分,決定著它能否稅前扣除。如果稅費(fèi)在租金之內(nèi),則不能稅前扣除。若租賃合同約定,承租方支付年租金60萬元,如果稅費(fèi)計(jì)入租金之外,那么出租方年應(yīng)納的稅費(fèi)為:600000*(5%%2b5%*12%%2b12%%2b0.1%)=106200(元)。由于在計(jì)算這筆稅費(fèi)時(shí),承租方已視同稅費(fèi)包含在60萬元的租金之內(nèi),它不再是承租方的合理支出,所以這筆稅費(fèi)承租方不能在稅前扣除。如果稅費(fèi)不在租金之內(nèi),則可以稅前扣除。若租賃合同約定,承租方支付年租金60萬元,如果稅費(fèi)不計(jì)入租金之內(nèi),那么出租方年應(yīng)納的稅費(fèi)為:出租稅費(fèi)的計(jì)算基數(shù)=600000/(1-5%-5%*12%-12%-0.1%)=7290410.10(元),應(yīng)納的稅費(fèi)=729040.10*(5%%2b5%*12%%2b12%%2b0.1%)=129040.10(元)。此時(shí),承租方實(shí)際支付的租金是由支付給出租方的凈額60萬元和承付的稅費(fèi)129040.10元兩部分構(gòu)成。承租方支付的稅費(fèi)屬于應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的必要和正常的支出,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
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