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問(wèn)題已解決
4、母公司2020年6月2日從其擁有60%股份的子公司購(gòu)進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái)。子公司一共收到價(jià)款15萬(wàn)元，銷售毛利率為20%，假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，該設(shè)備于2020年6月20日交付管理部門使用。該固定資產(chǎn)折舊預(yù)期使用期限為3年，采用直線法每月計(jì)提一次折舊，不考慮凈殘值。 要求:假設(shè)該設(shè)備在使用期滿時(shí)進(jìn)行清理，編制2020年，2021年，2022年，2023年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，在合并工作底稿中，相關(guān)的抵銷分錄。
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04/13 19:45
沈潔老師 
04/13 19:54
2020年
借：營(yíng)業(yè)收入15
貸：營(yíng)業(yè)成本12
固定資產(chǎn)3
?
?借：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊0.5
貸：管理費(fèi)用0.5
?
借：少數(shù)股東權(quán)益 1
貸：少數(shù)股東損益 1
2021年
借： 年初未分配利潤(rùn) 3
貸：固定資產(chǎn)3
?
借：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊0.5
貸：年初未分配利潤(rùn) 0.5
?
?借：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊1
貸：管理費(fèi)用1
?
借：少數(shù)股東權(quán)益 1
貸：年初未分配利潤(rùn) 1
借：少數(shù)股東權(quán)益 0.4
貸：少數(shù)股東損益 0.4
2022年
借： 年初未分配利潤(rùn) 3
貸：固定資產(chǎn)3
?
借：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊1.5
貸：年初未分配利潤(rùn) 1.5
?
?借：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊1
貸：管理費(fèi)用1
?
借：少數(shù)股東權(quán)益 1.4
貸：年初未分配利潤(rùn) 1.4
?
借：少數(shù)股東權(quán)益 0.4
貸：少數(shù)股東損益 0.4
2023年
借： 年初未分配利潤(rùn) 3
貸：固定資產(chǎn)3
?
借：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊2.5
貸：年初未分配利潤(rùn) 2.5
?
?借：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊1
貸：管理費(fèi)用1
?
借：少數(shù)股東權(quán)益 1.8
貸：年初未分配利潤(rùn) 1.8
?
借：少數(shù)股東權(quán)益 0.4
貸：少數(shù)股東損益 0.4
?
?
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