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問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)一下，為什么這里貸方是資產(chǎn)處置收益，明明是損益貸方增加，計(jì)提所得稅時(shí)，那不是應(yīng)該可抵扣增加了么
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，我們只看資產(chǎn)的賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)的大小，
資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值1300000－資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) 1200000
＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－資產(chǎn)的未來(lái)可抵扣的金額
通俗的說(shuō)法：資產(chǎn)的賬面價(jià)值，可以視為未來(lái)的收入，而資產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，可以視為未來(lái)的成本費(fèi)用。
2024 04/13 06:14
84785033 
2024 04/13 08:41
老師，您的意思是不看科目么，不是因?yàn)榉咒浿械馁Y產(chǎn)類或負(fù)債類科目在借方或貸方?jīng)Q定的么
廖君老師 
2024 04/13 08:55
您好，只看資產(chǎn)和負(fù)債的科目，損益科目不看的哦
84785033
2024 04/13 08:59
那假如借：營(yíng)業(yè)收入，貸營(yíng)業(yè)成本，貸存貨。這里存貨是資產(chǎn)類。計(jì)的貸方表示減少，可是正確的答案為什么是借遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費(fèi)用呢
廖君老師
2024 04/13 09:01
您好，貸方存貨是資產(chǎn)減少了，資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)，這是可抵扣差異呀，就是?遞延所得稅資產(chǎn)嘛
84785033
2024 04/13 09:10
那老師，這里的資產(chǎn)增加了，為什么是貸遞延所得稅負(fù)債呢
廖君老師
2024 04/13 09:16
您好，跟上面是匹配的呀，存貨是資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)，遞延所得稅資產(chǎn)
而上圖是? 固定資產(chǎn)是資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，遞延所得稅負(fù)債
84785033
2024 04/13 09:19
老師，你是怎么看出固定資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)的呢
廖君老師
2024 04/13 09:21
您好，計(jì)稅基礎(chǔ)是看發(fā)票的，賬面是我們賬上記錄的金額呀，
看下面的抵消折舊就是我們多計(jì)提折舊了，賬上金額來(lái)提折舊 的，就是賬面大于了稅收
84785033
2024 04/13 09:23
本來(lái)還湊活做題，這您一糾正，哈哈，徹底亂套了。那老師，公允價(jià)值700，賬面價(jià)值600，就行調(diào)整。生成的所得稅。為什么貸是遞延所得稅負(fù)債
廖君老師
2024 04/13 09:27
您好，不用焦急，遞延所得稅 這個(gè)知識(shí)點(diǎn)是難點(diǎn)，要慢慢來(lái)掌握的。
公允價(jià)值700，賬面價(jià)值600，您看公允稅法不認(rèn)的，我們賬面認(rèn)，就是我們公司的價(jià)值大于稅法了，資產(chǎn)大是應(yīng)納稅差異，是遞延所得稅負(fù)債
84785033
2024 04/13 09:57
那老師，補(bǔ)提折舊，借管理費(fèi)用，貸固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊。為啥是借遞延所得稅負(fù)債，貸所得稅費(fèi)用
廖君老師
2024 04/13 09:59
您好，補(bǔ)提折舊就是我們賬上資產(chǎn)小了，稅法認(rèn)的大了，那這是可抵扣差異
本來(lái)??借遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費(fèi)用
但以前的我們提了 貸遞延所得稅負(fù)債，要先轉(zhuǎn)回到0
84785033
2024 04/13 10:02
哎，太亂了，我可能得重新去學(xué)一遍所得稅了
廖君老師
2024 04/13 10:04
朋友，不用停留在這里，往后學(xué)，學(xué)到后面自然就明白了，卡在這里要費(fèi)很多時(shí)間的，
遞延所得稅本來(lái)就難，但分值不高的
84785033
2024 04/13 10:16
好的老師，感謝老師開導(dǎo)，謝謝
廖君老師
2024 04/13 10:16
?親愛的朋友，您太客氣了，祝您高分通過(guò)考試！
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