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實(shí)務(wù)
問題已解決
（二）資料環(huán)宇工廠為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%；購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)可按9%稅率確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額。2019年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.1日，生產(chǎn)AI產(chǎn)品領(lǐng)用401°材料500千克，單價(jià)40元；402”材料200千克，單價(jià)30元。2.3日，財(cái)經(jīng)文員劉力預(yù)借布置會(huì)議場(chǎng)地費(fèi)800元，用現(xiàn)金付訖。3.4日，生產(chǎn)車間購買辦公用品300元（含稅），用現(xiàn)金支付，取得增值稅普通發(fā)票。4.5日，用銀行存款支付第四季度報(bào)紙雜志訂閱費(fèi)3000元（含稅），取得增值稅普通發(fā)票。5.5日，從銀行提取現(xiàn)金10000元，備用。6.5日，由銀行代發(fā)工資40000元。7.9日，用現(xiàn)金支付管理部門辦公用品費(fèi)400元（含稅），取得增值稅普通發(fā)票。8.12日，財(cái)經(jīng)文員劉力報(bào)銷會(huì)議用品費(fèi)760元（含稅），退回余款40元，取得增值稅普通發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄
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1.1日，生產(chǎn)AI產(chǎn)品領(lǐng)用材料：
借：生產(chǎn)成本
401°材料：500千克 × 40元/千克 = 20,000元
402°材料：200千克 × 30元/千克 = 6,000元
貸：原材料
401°材料：20,000元
402°材料：6,000元
1.3日，預(yù)借會(huì)議場(chǎng)地費(fèi)：
借：其他應(yīng)收款 - 劉力 800元
貸：現(xiàn)金 800元
1.4日，購買生產(chǎn)車間辦公用品：
借：制造費(fèi)用 - 辦公用品 300元
貸：現(xiàn)金 300元
1.5日，支付第四季度報(bào)紙雜志訂閱費(fèi)：
借：預(yù)付賬款 - 報(bào)紙雜志訂閱費(fèi) 3,000元
貸：銀行存款 3,000元
1.5日，從銀行提取現(xiàn)金備用：
借：現(xiàn)金 10,000元
貸：銀行存款 10,000元
1.5日，銀行代發(fā)工資：
借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 40,000元
貸：銀行存款 40,000元
1.9日，支付管理部門辦公用品費(fèi)：
借：管理費(fèi)用 - 辦公用品 400元
貸：現(xiàn)金 400元
1.12日，劉力報(bào)銷會(huì)議用品費(fèi)并退回余款：
借：管理費(fèi)用 - 會(huì)議用品費(fèi) 760元
貸：其他應(yīng)收款 - 劉力 760元
借：現(xiàn)金 40元
貸：其他應(yīng)收款 - 劉力 40元
2024 04/12 10:46
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