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可否更細(xì)致具體呀？

● 合同審核需要把握的要點 要點一：合同類型 企業(yè)的合同可以分為收款合同和付款合同兩大類，在兩類合同中企業(yè)的角色以及相應(yīng)的權(quán)利義務(wù)是不同的。如果企業(yè)設(shè)定有標(biāo)準(zhǔn)合同模板，可以區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)合同和非標(biāo)準(zhǔn)合同，標(biāo)準(zhǔn)合同由于是企業(yè)提供模板，在對方?jīng)]有大改動的情況下，風(fēng)險較低，但非標(biāo)準(zhǔn)合同通常使用對方合同模板，需要仔細(xì)斟酌其中是否存在對于我方不利的因素。 在此基礎(chǔ)上繼續(xù)進行細(xì)分，還可以將合同分為長期合同和短期合同，合同期限可以以1年為分界線，長期合同由于履行時間跨度大更容易引發(fā)履約問題，更需要注意相關(guān)條款約定及描述的清晰。長期合同中存在框架合同，這類合同可能并沒有詳細(xì)約定結(jié)算條件，只是形成一種合作意向，具體結(jié)算需要參考定期的結(jié)算單進行。 不同類型的合同，因為企業(yè)在此期間承擔(dān)的角色不同，所以需要關(guān)注的重點以及對于風(fēng)險的判斷標(biāo)準(zhǔn)也不同，需要按照類型進行區(qū)分。 要點二：簽約主體 很多企業(yè)依據(jù)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)規(guī)劃，或者出于納稅籌劃等考慮，下屬會成立很多家公司，不同公司用來承接不同的業(yè)務(wù)，收入、成本、費用需要明確進行劃分。合同審核時需要注意按照合同內(nèi)容判斷簽約主體是否正確，例如營銷業(yè)務(wù)由A公司負(fù)責(zé)，那么營銷相應(yīng)的收款和付款合同都需要使用A公司為主體進行簽約，這樣在核算時才能保證收入成本配比，如果營銷合同使用B公司簽約，就需要在合同審核中及時提醒合同發(fā)起人進行修改。 簽約主體確定后，需要審核合同中關(guān)于此主體的信息是否正確，如公司名稱、地址、營業(yè)執(zhí)照號碼、法定代表人等，這些明細(xì)信息需要與簽約主體保持一致。 要點三：服務(wù)內(nèi)容 無論是收款合同還是付款合同，都需要考慮合同中約定的內(nèi)容是否與我方或?qū)Ψ降慕?jīng)營范圍一致，是否存在超范圍經(jīng)營的情況。例如從事商貿(mào)的企業(yè)提供房屋租賃服務(wù)、營銷服務(wù)公司提供勞務(wù)派遣等，這種超范圍經(jīng)營存在一定的風(fēng)險，對方可能并沒有相應(yīng)的權(quán)力或資質(zhì)從事此項業(yè)務(wù)，導(dǎo)致合同無效，企業(yè)需要承擔(dān)風(fēng)險。 當(dāng)合同中存在多項服務(wù)時，需要評估對于各項服務(wù)的約定是否明確，是否能夠劃分清楚。多項業(yè)務(wù)并存但無法區(qū)分，特別是對于服務(wù)性質(zhì)和稅率相差較大的業(yè)務(wù)來說，會給納稅申報和會計核算帶來麻煩，可能增加企業(yè)成本，影響財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量。 合同中需要同時約定雙方的權(quán)利義務(wù)，不能只約定一方的權(quán)利或一方的義務(wù)，權(quán)利義務(wù)的不清晰會引發(fā)合同執(zhí)行中的各種問題，增加企業(yè)風(fēng)險。 要點四：業(yè)務(wù)真實性 不真實的業(yè)務(wù)會增加企業(yè)違法風(fēng)險，同時會涉嫌虛開發(fā)票，違反稅收征管制度。部分中小企業(yè)無法意識到這部分風(fēng)險，為了降低繳納的增值稅和企業(yè)所得稅，會利用名下不同公司相互進行開票，所簽署的合同并沒有業(yè)務(wù)實質(zhì)來支撐，或者偽造相關(guān)業(yè)務(wù)進行開票，這些都涉嫌虛開發(fā)票，企業(yè)需要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，金額巨大時甚至需要承擔(dān)刑事責(zé)任。 ● 結(jié)算條款需要把握的要點 要點五：合同金額 除了框架合同，基本所有合同都會有明確的合同金額，需要關(guān)注合同中標(biāo)注的金額是否正確，大小寫金額是否一致。當(dāng)合同存在多項商品或服務(wù)時，每一項商品或服務(wù)的金額計算公式和計算結(jié)果是否正確，合計總數(shù)是否與合同總額一致。 當(dāng)合同中涉及折扣、返點、優(yōu)惠時，收款合同需要考慮折扣、返點、優(yōu)惠比例是否符合企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，超出標(biāo)準(zhǔn)是否有經(jīng)過特批，折扣、返點、優(yōu)惠的計算公式與計算結(jié)果是否正確；付款合同需要關(guān)注折扣、返點、優(yōu)惠比例以及體現(xiàn)方式，是直接減少合同金額還是定期進行返點結(jié)算，優(yōu)惠幅度與前期或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比是否有變化，是否符合企業(yè)預(yù)期。 合同金額中是否涉及定金、保證金等約定，定金的比例是否超出規(guī)定的合同總額的20%，保證金何時支付何時退還，是否存在扣減保證金的條款。 合同金額還需要和預(yù)算進行對比，特別是付款合同，需要評估是否超出預(yù)算，超出預(yù)算是否經(jīng)過特批。 要點六：收付款時間 合同中約定是一次性收付款還是分期收付款？如果是一次性收付款，具體的收付款時間怎樣約定，是否留有足夠充裕的審批及操作付款時間，收付款的賬期是否符合企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，超出標(biāo)準(zhǔn)賬期的理由是否合理以及是否經(jīng)過審批，對于付款時間的約定是“日”還是“工作日”。這些看起來都是細(xì)節(jié)問題，但實際會對財務(wù)工作造成很大影響，例如合同中約定合同簽訂當(dāng)天付款，財務(wù)付款需要經(jīng)過審批，審批需要時間，這樣的約定明顯是無法達成的；還有需要看清關(guān)于時間的描述是“五日”還是“五個工作日”，當(dāng)期間存在節(jié)假日時，兩個時間長短可能會相差很多。 對于分期收付款，預(yù)收或預(yù)付的比例是多少，是否符合企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)慣例，后續(xù)收付款節(jié)奏和期限怎樣約定，收付款節(jié)奏是否與提供商品或服務(wù)的節(jié)奏相符，每期收付款需要達成的必要條件，例如完成某項工作或交付某些成果，相關(guān)約定是否可行。整體的收入款期限是否過長，當(dāng)分期付款超過一年且尾款比例較高時，可能因為合同執(zhí)行中產(chǎn)生的糾紛而影響尾款的收回，造成風(fēng)險和損失。 要點七：收付款方式 合同約定使用怎樣的收付款方式，是支票、銀行轉(zhuǎn)賬或是承兌匯票，是否提供相應(yīng)的銀行賬戶信息，銀行賬戶名稱是否與合同簽約主體一致。 當(dāng)收付款賬戶信息與合同簽約主體不一致時，需要聯(lián)系對方進行修改，確實存在特殊情況時，需要將合同修改為三方合同，明確各方權(quán)利義務(wù)，或補充簽署三方協(xié)議，避免后續(xù)可能引發(fā)的糾紛。 要點八：開票類型 合同中是否明確了開票項目，開票項目是否與合同中約定的商品或服務(wù)內(nèi)容一致，例如營銷服務(wù)合同的開票項目是技術(shù)服務(wù)費，就存在明顯的不妥，需要進行修改。還需要判斷發(fā)票的稅率是否合理，是否與開票項目一致，開票類型是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，對方是否有相應(yīng)的開具或接收資質(zhì)。 提供發(fā)票的時間與收付款時間的先后順序，是否預(yù)留了審批、開票、郵寄的時間。開票信息是否準(zhǔn)確，是否與合同簽約主體信息相符。 要點九：結(jié)算依據(jù) 合同在結(jié)算過程中，需要雙方提供怎樣的憑證依據(jù)，例如采購合同需要采購單和驗收單，框架合同需要定期結(jié)算單，這些憑證依據(jù)是否有明確的格式和要求，是否提供標(biāo)準(zhǔn)模板作為附件。 分期收付款合同的履行進度如何確認(rèn)，需要提供怎樣的證明，交付及驗收的預(yù)留時間是否充?？尚校桓逗万炇帐欠裥枰獣孢M行，如果使用郵件確認(rèn)，是否有明確的對接人以及郵箱，對接人變更怎樣處理。 結(jié)算依據(jù)通常作為結(jié)算的必要條件，這部分約定不清，會拖慢結(jié)算進度，影響合同執(zhí)行，增加企業(yè)風(fēng)險。 要點十：售后條款 合同中是否有售后條款，具體怎樣約定，是否提供質(zhì)量保證期，存在質(zhì)量問題的處理方法以及賠償約定。是否需要提供定期的維護或損壞維修，是否單獨進行收費，維護維修期限怎樣約定。 售后條款的存在意味著企業(yè)需要負(fù)擔(dān)的權(quán)利義務(wù)并未全部履行完畢，影響收入確認(rèn)以及會計核算的規(guī)則，所以需要單獨進行關(guān)注。 需要關(guān)注的其他要點 除去上述十個要點之外，還存在一些其他需要關(guān)注的合同信息。例如合同履行要求具備相應(yīng)的行業(yè)或執(zhí)業(yè)資質(zhì)，履約雙方是否能夠提供證明；商品銷售涉及代理商，是否能夠提供品牌授權(quán)。 合同涉及違約金條款，對于違約金金額的設(shè)定是否過高，存在違約情況怎樣進行處理，出現(xiàn)爭議的解決方式怎樣約定。 這些問題可能并不完全需要財務(wù)部門進行判斷，但可以結(jié)合其他財務(wù)相關(guān)條款來綜合進行考慮，判斷其中是否隱藏風(fēng)險，對企業(yè)產(chǎn)生不利影響