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建筑公司一般納稅人異地簡(jiǎn)易計(jì)稅怎么預(yù)交稅金啊
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速問(wèn)速答廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅或?qū)儆谛∫?guī)模納稅人:應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
下面是申報(bào)您參考哈
國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)第三條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法,向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
二、增值稅預(yù)繳表的填寫:
值稅預(yù)繳表的填寫:
在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時(shí),首先要填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》,這是一張單獨(dú)的報(bào)表,發(fā)生一次預(yù)繳義務(wù),就需要填報(bào)一次,預(yù)繳一次。
項(xiàng)目編號(hào):由異地提供建筑服務(wù)的納稅人填寫《建筑工程施工許可證》上的編號(hào),根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請(qǐng)《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目不需要填寫。
項(xiàng)目名稱:填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目的名稱。
項(xiàng)目地址:填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目的具體地址。
納稅人提供建筑服務(wù)在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第1欄“建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息:第1列“銷售額”,填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅)或收到的預(yù)收款金額;第2列“扣除金額”,填寫支付的分包款金額(含稅);第3列“預(yù)征率”,提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的預(yù)征率或者征收率(一般計(jì)稅預(yù)征率2%,簡(jiǎn)易計(jì)稅征收率3%);第4列“預(yù)征稅額”,填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。
三、異地項(xiàng)目預(yù)繳稅款的計(jì)算:
1、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目:應(yīng)預(yù)繳的增值稅=(預(yù)收的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+3%)×3%
2、一般計(jì)稅項(xiàng)目:應(yīng)預(yù)繳的增值稅=(預(yù)收的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+9%)×2%
3、其他稅種:計(jì)算出預(yù)繳的增值稅后,按照應(yīng)繳的增值稅,城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加,以項(xiàng)目所在地標(biāo)準(zhǔn)繳納(無(wú)預(yù)繳一說(shuō)),印花稅如果在當(dāng)?shù)匾呀?jīng)繳納,回機(jī)構(gòu)所在地就不再申報(bào)。企業(yè)所得稅,建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅,并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。有些地方還會(huì)要求申報(bào)個(gè)稅,如果實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的,工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核定征收個(gè)人所得稅。
四、異地項(xiàng)目預(yù)繳稅款的賬務(wù)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅/(或者是“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì))——應(yīng)交城建稅——應(yīng)交教育費(fèi)附加——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
五、機(jī)構(gòu)所在地的納稅申報(bào)
納稅人預(yù)繳稅款的時(shí)候會(huì)填寫預(yù)繳的稅款所屬期,納稅申報(bào)時(shí)可以抵減本期已經(jīng)預(yù)繳的稅款。一般納稅人首先應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》第三行第二列本期發(fā)生額,如果當(dāng)期不需要繳稅,那么在稅局預(yù)繳的這部分只需要填寫在附表四對(duì)應(yīng)的第2列就可以了,其他不填寫;如果當(dāng)期需要繳稅,在《附表四》第2列填寫當(dāng)期全部的預(yù)繳稅款(包括本地及異地預(yù)繳),第4列填寫實(shí)際需要扣除的預(yù)繳稅額(需要小于等于主表24欄),然后再將可抵減稅額帶入主表的第28欄“分次預(yù)繳稅額”。
04/10 12:06
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