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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，公司員工在三個(gè)不同省份繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，每個(gè)地區(qū)繳納的比例不同，在做企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除是按全體員工的工資總額*5%考慮，還是分別按不同地區(qū)員工的工資總額*5%考慮呢？因?yàn)樯婕坝械氖》輪T工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)超過(guò)了工資總額*5%
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你好，按工資的8%是所有職工的。
04/08 10:53
84785034 
04/08 10:55
老師，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是按5%吧，職工教育經(jīng)費(fèi)是8%，就是說(shuō)按照全體員工的工資額，不用按地區(qū)員工分別考慮是吧？
郭老師 
04/08 10:55
是的對(duì)的是的對(duì)的是的對(duì)的。
84785034
04/08 10:57
老師，另外A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中，賬載金額是按照薪酬科目的貸方發(fā)生額填列，實(shí)際發(fā)生額按薪酬科目的借方發(fā)生額填列嗎？
郭老師
04/08 11:01
對(duì)的是的，只要會(huì)算，青繳之前發(fā)下去都需要算進(jìn)去。
84785034
04/08 11:02
就是說(shuō)，實(shí)際發(fā)生額并不是僅指賬上借方發(fā)生額？
郭老師
04/08 11:21
就是帳上的應(yīng)負(fù)職工薪酬借方發(fā)生額
84785034
04/08 11:24
老師，比如工會(huì)經(jīng)費(fèi)，貸方發(fā)生額1000，借方發(fā)生額800，期末余額200元，200元于今年4月份上繳，也取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收據(jù)了。填匯算清繳表時(shí)，賬載金額1000，實(shí)際發(fā)生額800，稅收金額800？因?yàn)槎愂战痤~800是系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算數(shù)據(jù)的。這樣填寫(xiě)是否正確呢？
郭老師
04/08 11:26
你好都是填寫(xiě)1000的呀。
84785034
04/08 11:27
剛才您說(shuō)實(shí)際發(fā)生額就是賬上的借方發(fā)生額呀
郭老師
04/08 11:30
那你200在今年4月份繳納的匯算清繳之前呀，不是嗎？他不是借方嗎？你交納的時(shí)候不是做借方。
郭老師
04/08 11:30
說(shuō)的是，匯算清繳之前支付出去都可以，你再去看一下記錄可以嗎？
84785034
04/08 11:32
老師，往上找到的這個(gè)規(guī)定，工會(huì)經(jīng)費(fèi)是按收付實(shí)現(xiàn)制的
郭老師
04/08 11:33
你好，企業(yè)所得稅抵扣是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制。
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