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老師，計提壞賬準備為什么會和所得稅有聯(lián)系呢？比如計提，借應(yīng)收賬款，貸壞賬準備。會導致多繳稅還是少繳稅
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計提壞賬準備導致你利潤總額變小，但是稅法不承認計提的壞賬準備，所以會涉及到納稅調(diào)增，需要把你計提壞賬的這部分增加上計算應(yīng)納稅所得額
04/03 14:53
84785033 
04/03 14:54
為什么會導致利潤總額變小呢？
王小山老師 
04/03 15:07
你計提壞賬準備分錄借方為信用減值損失，是損益類科目
84785033
04/03 15:50
老師最終，遞延所得稅資產(chǎn)是怎么平的么
王小山老師
04/03 15:52
實際發(fā)生壞賬時，遞延所得稅資產(chǎn)最終會反向結(jié)轉(zhuǎn)
84785033
04/03 15:52
麻煩寫一下分錄吧
王小山老師
04/03 15:55
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
84785033
04/03 15:58
老師，咋感覺這個分錄就不平呢
王小山老師
04/03 16:00
這是兩項不同的業(yè)務(wù)確認的遞延所得稅，不可以這樣抵消的，
84785033
04/03 16:02
我的意思是最后這個分錄是怎么平的呢？其他綜合收益中的遞延所得稅資產(chǎn)，最終會怎么處置呢
王小山老師
04/03 16:12
你紅色圈起來的部分就是在沖減之前確認的遞延所得稅資產(chǎn)，是在處置這項資產(chǎn)時，之前確認的遞延會反向沖減，你看一下之前確認遞延所得稅資產(chǎn)的分錄是不是：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：其他綜合收益
84785033
04/03 16:19
比如這道題，這里就已經(jīng)結(jié)束了，后期還會有么
王小山老師
04/03 16:34
假如第二年公允價值220萬，需要沖減（40-20）*25%=5
借：遞延所得稅負債5
貸：其他綜合收益5
王小山老師
04/03 16:35
第三年假如公允價值為200萬，需要把剩下的都沖減掉
借：遞延所得稅負債5
貸：其他綜合收益5
王小山老師
04/03 16:36
如果第四年公允價值變?yōu)?60萬，應(yīng)確認遞延所得稅負債60*25%=15
借：其他綜合收益15
貸：遞延所得稅負債15
在你處置該項投資時，把確認的遞延反向沖平就對了
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