問(wèn)題已解決

老師早，我想問(wèn)下，這題，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，不是做賬為：借：資產(chǎn)減值損失，貸：壞賬準(zhǔn)備，然后它調(diào)減了壞賬準(zhǔn)備60，就是說(shuō)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，變少了，應(yīng)收賬款變多了，

84784996| 提問(wèn)時(shí)間：2023 07/11 10:53
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wu老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好 1.壞賬準(zhǔn)備是應(yīng)收賬款的備抵科目，所以壞賬準(zhǔn)備少了，應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值也就變多了。 2.壞賬準(zhǔn)備變少了，遞延所得稅資產(chǎn)也就變少了。 3.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提并不會(huì)影響應(yīng)交所得稅，所以應(yīng)交所得稅不變。 4.所得稅費(fèi)用=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)-+永久性差異）*稅率，壞賬準(zhǔn)備少了，會(huì)計(jì)利潤(rùn)就多了，所以所得稅費(fèi)用增加。
2023 07/11 11:00
84784996
2023 07/11 11:15
遞延所得稅資產(chǎn)，是資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，
wu老師
2023 07/11 11:18
是，現(xiàn)在壞賬準(zhǔn)備少了，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)就變少了，所以遞延所得稅資產(chǎn)變少了。
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