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5月，某汽車制造廠(一般計稅方法納稅人)為贊助一次汽車拉力賽，無償贈送主辦方越野車3輛，每輛車的生產(chǎn)成本為15萬元，適用的消費稅.5%。做出相應(yīng)的會計分錄。
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1.計算應(yīng)納增值稅和消費稅
增值稅稅基：15萬元 × 3 = 45萬元
增值稅：45萬元 × 13% = 5.85萬元（假設(shè)增值稅率為13%）
消費稅稅基：同樣為45萬元
消費稅：45萬元 × 5% = 2.25萬元
1.會計分錄
確認銷售收入（視同銷售）并計提相關(guān)稅費
借：營業(yè)外支出 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?450,000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?450,000
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ? ? ? ? ? ? ? 58,500
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 22,500
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?450,000
貸：庫存商品-越野車 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?450,000
2024 04/03 11:14
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