免費(fèi)問答

某設(shè)備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一規(guī)格的設(shè)備，2019年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）全年共銷售設(shè)備5000臺(tái)，取得不含稅收入 26000萬元，與所銷售設(shè)備配比的銷售成本為5350萬元。 （2） 全年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元、該廠為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬元、當(dāng)年發(fā)生訴訟費(fèi)10萬元、研發(fā)費(fèi)用120萬元。 （3）全年發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)500萬元。 （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用700萬元，其中含2019年1月1日向某工業(yè)企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1000萬元所支付的全年借款利息100萬元（金融企業(yè)同期同類貨款年利率為7%）。 （5）營業(yè)外支出共計(jì)250萬元，包括通過省級人民政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款200萬元、因違規(guī)經(jīng)營被工商管理部門處以罰款20萬元、訂購的一批材料因臨時(shí)取消而支付給供貨方違約金30萬元。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資總額為 2000萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)300萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)48萬元。 （7）取得投資收益260萬元，其中包括：去年3月份購買了境內(nèi)甲上市公司的流通股股票30萬