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請問老師，一家制造企業(yè)，當(dāng)年投入600萬研發(fā)費，于7月形成無形資產(chǎn)，攤銷年限為10年，當(dāng)年會計未進行攤銷，則下列說法正確的是：（）A應(yīng)調(diào)減當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額30萬；B應(yīng)調(diào)減當(dāng)年的應(yīng)納稅所得稅60萬；C應(yīng)調(diào)減當(dāng)年的會計利潤總額30萬
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您好，A應(yīng)調(diào)減當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額30萬
04/01 21:29
84784950 
04/01 21:38
會計應(yīng)攤600/10*6/12=30萬，但是會計沒做，是0；稅法應(yīng)攤600*200%/10*6/12=60萬，稅會差異是60，怎么不選B呢？
廖君老師 
04/01 21:41
您好，我們賬上都沒有這個折舊，沒法加計呀，填的只是固定資產(chǎn)那個折舊調(diào)整表A105080表，期間費用沒填呀
84784950
04/01 21:45
我沒問填申報表的問題，我問的是形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費加計扣除的問，這題的正確答案是AC，會計利潤調(diào)減30萬，應(yīng)納稅所得稅調(diào)減30萬。我就是不明白，利潤調(diào)減30萬，然后應(yīng)納稅所得稅調(diào)減30萬，不就是應(yīng)納稅所得額調(diào)減60萬嗎？會計應(yīng)攤30，但是未做攤銷，稅法規(guī)定可以攤60，稅會差異就是60萬，直接調(diào)減當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額60，為什么不對呢？
廖君老師
04/01 21:47
您好，利潤調(diào)減30萬，和? ?應(yīng)納稅所得稅調(diào)減30萬 ，這是一個意思，應(yīng)納稅所得稅是利潤總額
2.會計沒攤 就加計不了，研發(fā)費用是根據(jù)賬上的數(shù)據(jù)來加計的
84784950
04/01 21:51
那是答案有誤？
廖君老師
04/01 21:56
您好，答案對的，我選的A，A和C是一個意思，我做題也不知道這是多選題
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