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問題已解決
老師，你好捐贈支出都可以在稅前扣除嘛
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您好，不是的哦，
公益捐贈是會計(jì)利潤（未經(jīng)納調(diào)整，不含視同銷售收入，但考慮了會計(jì)差錯(cuò)的）的12%，可在3年內(nèi)扣除。（注意：個(gè)體工商戶是應(yīng)納稅所得額30％的部分可以據(jù)實(shí)扣除，沒有利潤總額的說法，可能就沒有賬務(wù)）.（扶貧捐贈支出全額扣除）（個(gè)稅捐贈是30%）
03/31 11:29
84784991 
03/31 11:33
是這樣的，2023年本公司轉(zhuǎn)有一筆20萬到財(cái)政的對公賬戶，會計(jì)做賬是捐贈支出計(jì)了營業(yè)外支出，但在2024年收到了一筆由B公司轉(zhuǎn)給我們的20萬備注寫代繳資源稅。（注：這筆資金的意思是 ?當(dāng)初我們交給財(cái)政的20萬元是交一筆錢去購買名額才能進(jìn)行做的項(xiàng)目，現(xiàn)在我們公司把這個(gè)名額轉(zhuǎn)給了B公司，等于是B公司購買了我們這個(gè)在政府的名額就給我們轉(zhuǎn)了20萬，問：1、B公司給轉(zhuǎn)回來的這20萬應(yīng)該怎么出賬？進(jìn)入什么科目才合適？2、在2023年這邊捐贈支出企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該怎么處理？）
廖君老師 
03/31 11:35
您好，我們也不開票給B公司吧，我認(rèn)為就是往來款，我們又沒有承擔(dān)，財(cái)政不是公益機(jī)構(gòu)，這個(gè)不是捐贈的
要把23年捐贈這個(gè)分錄改了
84784991
03/31 11:37
是的，不需要開票給B公司的，相當(dāng)于是B公司購買了我們在政府的名額去繼續(xù)工作，如果跟B公司的是往來款，就是計(jì)入其它應(yīng)付款嘛？所以2023年這筆捐贈分錄又需要怎么去修改呢？
廖君老師
03/31 11:39
您好，把捐贈分錄紅沖，損益科目用未分配利潤替代，再做借：其它應(yīng)付款? 貸：銀行
年報(bào)和匯繳按調(diào)整后的數(shù)據(jù)申報(bào)
84784991
03/31 11:47
沖紅分錄：借 營業(yè)外支出 ?-20
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸 銀行存款 -20
調(diào)整分錄： 借 其應(yīng)付款 20
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸 銀行存款 20
這樣嘛？怎么感覺怪怪的
廖君老師
03/31 11:50
您好，是的，就是這樣的分錄，這些分錄在2024賬里
沖紅分錄：借 未分配利潤 ?-20
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸 銀行存款 -20
調(diào)整分錄： 借 其應(yīng)付款 20
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸 銀行存款 20
收到錢? 借：銀行? 20
代：?其應(yīng)付款 20
84784991
03/31 12:13
這樣沒做這些分錄說的過去嘛？2023年做的又是捐贈支出，或者我2024年在做企業(yè)所得稅年報(bào)的時(shí)候可以不調(diào)他，直接掛著嘛？
廖君老師
03/31 12:18
您好，哪里掛著呀，我們年度和匯繳是按調(diào)整后的數(shù)據(jù)來申報(bào)，又不申報(bào)捐贈的呀
84784991
03/31 12:20
我的意思是都不做調(diào)整，去年的是捐贈就是捐贈，今年收到的是往來就是往來，然后按照去年實(shí)際的利潤去申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)。
廖君老師
03/31 12:27
您好，那我們24年往來怎么平呀
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