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問(wèn)題已解決
公司當(dāng)年11月購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，不含稅金額100萬(wàn)元（10%凈值），當(dāng)年12月加速折舊。采用年限平均法4年。每月折舊額（100-10）/48=18750元。當(dāng)年12月填寫(xiě)申報(bào)固定資產(chǎn)加速折舊表時(shí)。固資原值填寫(xiě)的100萬(wàn)，已計(jì)提折舊18750元，加速折舊了981250元。次年會(huì)計(jì)做賬，每月繼續(xù)按照18750元計(jì)提折舊，匯算清繳的時(shí)候，調(diào)出來(lái)。老師這樣對(duì)嗎。然后最后一年快折舊完的時(shí)候，6月份對(duì)這項(xiàng)固資出售了，怎么處理，另外凈值10萬(wàn)元怎么辦。1-5月份計(jì)提的折舊，匯算清繳需要調(diào)增嗎
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，對(duì)的。會(huì)計(jì)上直線法折舊，所得稅申報(bào)時(shí)加速折舊是稅法的優(yōu)惠。
2.分錄請(qǐng)看下面
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)_認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：
借：銀行存款/其他應(yīng)收賬款
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
上面2個(gè)分錄的 固定資產(chǎn)清理余額 結(jié)轉(zhuǎn)到 資產(chǎn)處置損益
借：固定資產(chǎn)清理? 貸：資產(chǎn)處置損益 （或分錄反方向）
3.1-5月份計(jì)提的折舊還在是匯繳時(shí)調(diào)增，處理固定資產(chǎn)不用管
03/30 07:34
84785003 
03/30 07:51
出售那年6月份也計(jì)提了折舊，6月份折舊額匯繳時(shí)不用管，謝謝老師。
老師，我那10%是殘值。相當(dāng)于進(jìn)了固定資產(chǎn)清理科目了是不是。我現(xiàn)在資產(chǎn)報(bào)表上固定資產(chǎn)賬面價(jià)值多出來(lái)10萬(wàn)。是不是那10%10萬(wàn)的原因。
當(dāng)時(shí)不應(yīng)該留10%殘值。留了，每月計(jì)提的折舊額少了。不過(guò)出售的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)固資賬面價(jià)值時(shí)，固定資產(chǎn)清理金額也大。
廖君老師 
03/30 07:54
您好，變賣(mài)時(shí)殘值也在固定資產(chǎn)清理科目，差額都結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)處置損益了
84785003
03/30 08:03
謝謝老師
84785003
03/30 08:03
謝謝老師
廖君老師
03/30 08:05
?親愛(ài)的朋友，您太客氣了，祝您每天開(kāi)心！
?希望以上回復(fù)能幫助您， 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~
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