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同學(xué)您好！ 在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，匯算清繳的分錄并不是直接記入所得稅費(fèi)用。實(shí)際上，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。這意味著，對(duì)于以前事項(xiàng)的調(diào)整，小企業(yè)應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期，而不是追溯調(diào)整。 在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，具體的分錄操作可能包括：補(bǔ)充計(jì)提所得稅時(shí)，借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅”；實(shí)際繳納時(shí)，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅”，貸記“銀行存款”；重新確認(rèn)分配利潤(rùn)時(shí)，借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”，貸記“所得稅費(fèi)用”。