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問題已解決
判斷正誤（第一空填“正確”或“錯(cuò)誤”，第二空說明原因并更正）： 甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2023年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬元(不含增值稅)，成本為1000萬元。至2023年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40％，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為600萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，針對上述內(nèi)部交易抵銷時(shí)的遞延所得稅資產(chǎn)為90萬。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，根據(jù)題干，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)90是正確的，具體過程如下
2023年12月31日剩余存貨在合并財(cái)務(wù)報(bào)表上的成本=1000×60%=600（萬元），因可變現(xiàn)凈值為600萬元，所以賬面價(jià)值為600萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=1600×60%=960（萬元），2023年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因該事項(xiàng)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=（960-600）×25%=90（萬元）。
希望可以幫助你，謝謝
03/28 07:01
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