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甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，2021年8月乙公司向甲公司購入一批存貨，價(jià)款500萬元，貨款尚未支付。至2021年12月31日，乙公司尚未支付上述貨款。甲公司年底對此賬款計(jì)提了10萬元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素，下列對甲公司2021年合并報(bào)表中與此貨款相關(guān)的遞延所得稅的處理正確的有（?。?/p>
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同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇AC，在合并報(bào)表中，甲公司個(gè)別報(bào)表中因此賬款確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝10×25%＝2.5萬元；合并報(bào)表中應(yīng)將甲乙公司間的內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消掉，則最終合并報(bào)表中此貨款的賬面價(jià)值為0，則合并報(bào)表中此應(yīng)收賬款相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備金額應(yīng)該為0，進(jìn)而應(yīng)將個(gè)別報(bào)表中確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)2.5萬元抵消掉，使得合并報(bào)表中的遞延所得稅資產(chǎn)為0。
01/14 20:08
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