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問題已解決
這道題麻煩老師解析下，寫下詳細(xì)的步驟
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
正確答案：A
解析：(1)當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額=(300-300×50%)×(13%-10%)=4.5(萬元)
(2)當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×13%-(226/1.13*13%-4.5)-8=-16.5(萬元)
(3)出口貨物當(dāng)期“免抵退”稅額=(300-300×50%)×10%=15(萬元)
(4)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)：
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
即該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額為15萬元。
03/25 10:03
84784994 
03/25 10:25
是取小是嗎？為什么不用那個(gè)120？
嬋老師 
03/25 10:29
是的，取小，120是進(jìn)口，這里計(jì)算的是應(yīng)交增值稅的退稅，所以不涉及
84784994
03/25 10:30
那計(jì)算什么的時(shí)候需要考慮？
84784994
03/25 10:33
如果題目給的是進(jìn)料加工出口貨物的離岸價(jià)120，不是到岸價(jià)120，是不是用120*50%了？
嬋老師
03/25 11:04
是的，因?yàn)槭怯?jì)算出口退稅，所以是用出口貨物的銷售額計(jì)算
84784994
03/25 11:10
是的？進(jìn)料加工的材料有離岸價(jià)嗎
嬋老師
03/25 11:29
你要先搞清楚會(huì)計(jì)主體，離岸價(jià)主要是是針對(duì)出口方來的，是指離開港口的價(jià)格，所以叫做離岸價(jià)。
84784994
03/25 11:30
不明白，老師不說是120*50%嗎？我意思進(jìn)料加工的應(yīng)該沒離岸價(jià)吧？這個(gè)120是沒用的已知條件？
嬋老師
03/25 11:38
我沒有說120*50%啊，是的，在這個(gè)題目的計(jì)算中，當(dāng)月進(jìn)口保稅料件一批，到岸價(jià)格120萬元，海關(guān)暫免征稅予以放行，這個(gè)是不涉及到結(jié)果的計(jì)算的
84784994
03/25 11:43
看的這個(gè)
嬋老師
03/25 11:56
因?yàn)槌隹诤瓦M(jìn)口是兩個(gè)完全不同的概念啊，如果說你改成出口，那肯定計(jì)算方式就不一樣了，但是也并不是說就是用120*50%，因?yàn)槭歉鶕?jù)當(dāng)月出口合計(jì)數(shù)計(jì)算
84784994
03/25 12:03
我的意思就是題目中的120啊。。
嬋老師
03/25 12:06
簡單說吧，別搞復(fù)雜了，題目中的120是個(gè)無用信息
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