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那什么情況下寫分錄要用到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？老師可以舉一下例子并寫出完整的分錄嗎

你好， 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)科目主要用于核算一般納稅人尚未進(jìn)行交叉稽核比對(duì)的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)等增值稅抵扣憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。以下是一些需要使用待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)科目的情形： 1.企業(yè)購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)或固定資產(chǎn)時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票，但尚未完成抵扣流程。此時(shí)，企業(yè)需將相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額記入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目，待抵扣條件滿足后再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金科目進(jìn)行抵扣。 舉例：某企業(yè)購(gòu)買了一處辦公用房，取得增值稅專用發(fā)票一份，金額1000萬元，增值稅額100萬元。當(dāng)月認(rèn)證時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借“固定資產(chǎn)—辦公用房”1000萬元，借“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”60萬元，借“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”40萬元，貸“銀行存款”1100萬元。待第13個(gè)月時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”40萬元，貸“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”40萬元。 1.輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票時(shí)，需將相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額記入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目，待認(rèn)證后再進(jìn)行抵扣。 舉例：某輔導(dǎo)期一般納稅人在某月購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票一份，金額10萬元，增值稅額1.7萬元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借“原材料”10萬元，借“應(yīng)交稅金—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”1.7萬元，貸“應(yīng)付賬款”11.7萬元。待以后月份認(rèn)證抵扣時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”1.7萬元，貸“應(yīng)交稅金—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”1.7萬元。 需要注意的是，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不僅是一般納稅人的專屬科目。當(dāng)一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，也要計(jì)入“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目進(jìn)行核算。