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問題已解決
老師駕校機構(gòu)。。去年已經(jīng)開具發(fā)票給學(xué)員也在去年做收入了?！，F(xiàn)在學(xué)員要退部分學(xué)費，開具了紅字發(fā)票，然后又開了一個不退款的正數(shù)發(fā)票，我分錄怎么寫？
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你好，紅字發(fā)票
借：應(yīng)收賬款 負數(shù)
貸：主營業(yè)務(wù)收入 負數(shù)
應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅 負數(shù)
正數(shù)發(fā)票
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅
03/21 21:53
高輝老師 
03/21 21:54
應(yīng)收差額部分確認退款
84784964 
03/21 21:59
當(dāng)時已經(jīng)收到培訓(xùn)費了。這樣做是不是不用調(diào)整去年的申報表了？
高輝老師
03/21 22:03
你好，一般這類是不用調(diào)整報表的，金額也小
84784964
03/21 22:09
幾千塊錢到一萬，主要是這家培訓(xùn)機構(gòu)還是國企公司。
高輝老師
03/21 22:14
不用調(diào)整的，退費不屬于差錯
84784964
03/21 22:16
噢噢，好的，謝謝老師
高輝老師
03/21 22:19
《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定：小企業(yè)已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回（不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售），應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入。增值稅相關(guān)規(guī)定，國家稅務(wù)總局關(guān)于銷售退回處理規(guī)定：《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》國稅函[2008]875號：企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。
84784964
03/21 22:22
老師不是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，是企業(yè)會計準(zhǔn)則
高輝老師
03/21 22:27
新收入準(zhǔn)則主要規(guī)定了：1.賬務(wù)處理同時分退回和不退回確認收入和成本，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時，按照不含銷售退回的金額確認為收入、把銷售退回金額確認為負債、收回的商品確認為資產(chǎn)、（凈值）確認為成本；2. 每一資產(chǎn)負債表日，考慮已經(jīng)退回的商品，重新估算一下退回，也就再確認一次收入、負債、資產(chǎn)和成本。依據(jù)：《關(guān)于修訂印發(fā)<企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入>的通知》（財會〔2017〕22號）第三十二條規(guī)
不管執(zhí)行什么企業(yè)會計準(zhǔn)則，增值稅和企業(yè)所得稅規(guī)定都是一樣。新收入準(zhǔn)則對銷售退回不再作為資產(chǎn)負債表日后事項處理進行追溯調(diào)整，而是在資產(chǎn)負債表日對銷售退回采用未來適用法。
高輝老師
03/21 22:29
你好，新會計準(zhǔn)則準(zhǔn)則也是在24年調(diào)整
84784964
03/21 22:29
所以還是不用追溯調(diào)整對嗎
高輝老師
03/21 22:30
不追溯的，和漏記還是有區(qū)別
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