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研發(fā)加計扣除減免稅額,小微企業(yè):研發(fā)費用100萬 。減免稅額怎么算

84784957| 提問時間:03/21 12:45
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耿老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
研發(fā)費用加計扣除部分計算公式是:研發(fā)費用×100%=加計扣除部分。 企業(yè)在2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳計算享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠時,第四季度研發(fā)費用可由企業(yè)自行選擇按實際發(fā)生數(shù)計算,或者按全年實際發(fā)生的研發(fā)費用乘以2022年10月1日后的經(jīng)營月份數(shù)占其2022年度實際經(jīng)營月份數(shù)的比例計算。 三、舉例說明 A公司是一家信息技術服務業(yè)公司,2022年前三季度研發(fā)費用200萬元,第四季度按規(guī)定計算的研發(fā)費用為100萬元,全年加計扣除額為多少? 按照政策規(guī)定,在2022年前三季度發(fā)生的研發(fā)費用適用75%的加計扣除比例,第四季度發(fā)生的研發(fā)費用適用100%的加計扣除比例。因此,A公司2022年全年加計扣除額=200×75%+100×100%=250萬元。
03/21 12:48
84784957
03/21 12:49
問的是企業(yè)所得稅減免
耿老師
03/21 12:57
你好!你們是按發(fā)生金額乘以100%來計算
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