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問題已解決
老師，您好，請問研發(fā)加計扣除減免稅額怎么算，不是生產企業(yè)，比如我的研發(fā)費用是60萬，那我的加計扣除減免稅額怎么計算？
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同學，你好
你是按照100%加計扣除的嗎？
01/24 14:53
84784985 
01/24 14:56
應該是75%扣除的，對于研發(fā)加計扣除減免稅額的要求是“指報告期內企業(yè)按有關政策和稅法規(guī)定稅前加計扣除的研究開發(fā)活動費用所得稅，按當年稅務部門實際減免的稅額填報。對尚未得到當年減免稅額的企業(yè)，按上年實際減免稅額填報”。他說的是減免稅額，不是及加計扣除額，這個要怎么計算？是小規(guī)模納稅人
小菲老師 
01/24 14:58
同學，你好
你收60萬，加計扣除45萬，加計扣除額為45萬元，適用的稅率為5%，那么，企業(yè)的減免稅額就是45×5%=2.25萬元
84784985
01/24 15:01
老師，如果按照22年企業(yè)所得稅就是前三季度75%，第四季度100%。23年我們還沒有申報企業(yè)所得稅，今年是不是按照100%，按照我給您的那個要求，我是不是應該按照22年企業(yè)所得稅申報的數(shù)去計算？
小菲老師
01/24 15:02
同學，你好
嗯嗯，是的
84784985
01/24 15:04
那我應該按照22年企業(yè)所得稅中本年研發(fā)費用加計扣除總額*企業(yè)所得稅=減免稅額對嗎？
22年小規(guī)模的企業(yè)所得稅是按照5%計算的嗎？
小菲老師
01/24 15:05
同學，你好
是的
22年小規(guī)模的企業(yè)所得稅是按照5%計算的嗎？
不是，22年企業(yè)所得稅有分層
84784985
01/24 15:07
能具體說一下分層嗎？還有就是，我企業(yè)虧損，五經普調查中的研發(fā)加計扣除減免額還需要填寫
嗎？
小菲老師
01/24 15:08
同學，你好
企業(yè)虧損，你申報的時候，有申報研發(fā)加計扣除嗎？
84784985
01/24 15:11
企業(yè)所得稅年報有申報
小菲老師
01/24 15:12
同學，你好
你這個表，是要你填寫：按當年稅務部門實際減免的稅額填報
你沒有實際減免，你不填
84784985
01/24 15:14
老師，您說的小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率的分層，是怎么分的？
小菲老師
01/24 15:15
同學，你好
0-100萬2.50%2021年1月1日至2022年12月31日財政部 稅務總局公告2021年第12號100-300萬5%2022年1月1日至2024年12月31日財政部 稅務總局公告2022年第13號
84784985
01/24 15:23
好的，謝謝，我們沒有收入，那就是按照2.5%算
小菲老師
01/24 15:25
同學，你好
嗯嗯，好的
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