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老師甲公司虧損2000萬，5年末彌補(bǔ)了1200萬，問遞延所得稅資產(chǎn)是多少？我問了2個人，一個人給我說賬面價值0，計(jì)稅基礎(chǔ)1200。另一個人說賬面價值1200，計(jì)稅基礎(chǔ)0？到底那個是對的。
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你好，同學(xué)前面一個人說的是對的
03/21 11:59
84784976 
03/21 12:06
老師你能給我說下原理不？第二個人給我說的是現(xiàn)在是虧損狀態(tài)，不需要交稅 計(jì)稅基礎(chǔ)就理解為0，按照會計(jì)上未來有收入是要交稅的的，但是稅法上讓你未來少交稅，形成了遞延所得稅資產(chǎn)
佳樂老師 
03/21 12:32
你就把這個虧損想成固定資產(chǎn)，假如現(xiàn)在固定資產(chǎn)的賬面價值是0，說明當(dāng)期是不是都變成折舊記入費(fèi)用，但是稅務(wù)上不讓你全變成折舊，不讓你全記入費(fèi)用，然后這個固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是1200，在以后期間，慢慢讓你把這個費(fèi)用用來抵減利潤。虧損和這個是同理，將來讓你慢慢把虧損抵減利潤。
84784976
03/21 12:36
還是有點(diǎn)想不通。它虧了2000，還了1200，還剩800。它們的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)具體是怎么算的？
84784976
03/21 12:48
他為啥不用沒還完的800×25%計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)啊
佳樂老師
03/21 12:50
題目說未來5年是可以用1200的虧損來抵扣應(yīng)納稅所得額，現(xiàn)在不能抵扣這個1200，這樣就形成了遞延所得稅資產(chǎn)。這個800在這個題目中是永久性差異，不用管。
佳樂老師
03/21 12:53
就是說將來如果有正利潤，那么就可以用這個1200來抵扣。站在現(xiàn)在這個角度那么計(jì)稅基礎(chǔ)就是1200，就像資產(chǎn)一樣，未來可以抵扣利潤。
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