新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)師《稅法一》每日一練：準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或購進(jìn)數(shù)量的規(guī)定（04.11）
不光要想，還要去做，只有一步一個腳印踏踏實實往前邁，才能到達(dá)夢的彼岸。網(wǎng)校準(zhǔn)備了稅務(wù)師《稅法一》每日一練，望諸位夢想成真！
多選題
下列關(guān)于準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅資源產(chǎn)品購進(jìn)金額或購進(jìn)數(shù)量的規(guī)定，說法錯誤的有（?。?。
A、納稅人外購應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量；當(dāng)期不足扣減的，不能結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減
B、納稅人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量，未準(zhǔn)確核算的，一并計算繳納資源稅
C、納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦銷售，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，不得直接扣減外購原礦的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量
D、納稅人以外購選礦與自采選礦混合為選礦銷售，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，不得直接扣減外購選礦的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量
E、納稅人核算并扣減當(dāng)期外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額、購進(jìn)數(shù)量，應(yīng)當(dāng)依據(jù)外購應(yīng)稅產(chǎn)品的增值稅發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書或者其他合法有效憑據(jù)
查看答案解析
【答案】
AD 【解析】
選項
A，納稅人外購應(yīng)稅產(chǎn)品與自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售或混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量時，準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量，當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣除。選項D，納稅人以外購選礦產(chǎn)品與自采選礦產(chǎn)品混合為選礦產(chǎn)品銷售，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，可以直接扣減外購選礦產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量。【點(diǎn)評】本題考查資源稅準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或購進(jìn)數(shù)量的規(guī)定，總結(jié)如下：
混合銷售混合加工 | 扣減政策 | （1）納稅人外購應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量；當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減。 |
直接扣減 | 納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，或者以外購選礦產(chǎn)品與自產(chǎn)選礦產(chǎn)品混合為選礦產(chǎn)品銷售，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，直接扣減外購原礦或者外購選礦產(chǎn)品購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量。 | |
計算扣減 | 納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，按照下列方法進(jìn)行扣減： 準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額（數(shù)量）=外購原礦購進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率） 不能按照上述方法計算扣減的，按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他合理方法進(jìn)行扣減。 |
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（04.11）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（04.11）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實務(wù)》（04.11）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號