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在會(huì)計(jì)處理中，非限定性凈資產(chǎn)是指不受到任何限制條件，可用于支持日常運(yùn)營(yíng)的凈資產(chǎn)。貨幣資金則是企業(yè)持有的現(xiàn)金及可以隨時(shí)轉(zhuǎn)換為確定金額現(xiàn)金且受到非常有限影響的資產(chǎn)。 1. 當(dāng)發(fā)生個(gè)人借款或還款時(shí)： 如果該個(gè)人借款或還款是企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)之一（例如金融機(jī)構(gòu)），那么這些活動(dòng)將會(huì)影響企業(yè)的貨幣資金和非限定性凈資產(chǎn)。在這種情況下，如果發(fā)生在年末，需要確保所有的借款和還款都已經(jīng)被記錄在賬上，并且反映在貨幣資金和非限定性凈資產(chǎn)中。通常不需要做額外的調(diào)整，只要確保所有的交易都被正確地分類和記錄。 2. 當(dāng)發(fā)生計(jì)提折舊時(shí)： 折舊是針對(duì)固定資產(chǎn)的使用過(guò)程中價(jià)值減少的會(huì)計(jì)估計(jì)，它反映了資產(chǎn)成本在預(yù)計(jì)使用壽**的分配。折舊是非現(xiàn)金費(fèi)用，因此它減少了非限定性凈資產(chǎn)，但不影響貨幣資金。 如果這種情況發(fā)生在年末，通常需要做的是確保折舊費(fèi)用已經(jīng)被正確計(jì)算并記錄在損益表上，從而減少了當(dāng)期的利潤(rùn)，進(jìn)而減少了期末的非限定性凈資產(chǎn)。由于折舊不影響現(xiàn)金流量，因此在資產(chǎn)負(fù)債表上，貨幣資金的期初與期末數(shù)不會(huì)因?yàn)檎叟f而發(fā)生變化。 總結(jié)來(lái)說(shuō)，對(duì)于上述兩種情況： - 如果個(gè)人借款或還款是企業(yè)的常規(guī)業(yè)務(wù)，則只需確保所有交易得到妥善記錄，不需要對(duì)非限定性凈資產(chǎn)進(jìn)行特別調(diào)整。 - 如果涉及計(jì)提折舊，則需確保折舊費(fèi)用被正確計(jì)入當(dāng)期損益，從而影響到非限定性凈資產(chǎn)的余額，而貨幣資金則不受折舊影響。 在年終結(jié)算時(shí)，需要對(duì)所有會(huì)計(jì)科目進(jìn)行審查，確保所有的交易和調(diào)整都已經(jīng)正確地反映在了財(cái)務(wù)報(bào)表上。此外，還需要準(zhǔn)備一份財(cái)務(wù)報(bào)表注釋或說(shuō)明，以解釋影響非限定性凈資產(chǎn)的任何特殊項(xiàng)目或調(diào)整。