問題已解決
這題怎么做老師 沒看懂
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速問速答你好,稍等看下題先
03/19 10:35
王曉曉老師
03/19 10:42
利潤(rùn)總額是4000.國(guó)債利息收入免稅,所以調(diào)減利潤(rùn),那兩個(gè)公允價(jià)值變動(dòng)稅法不認(rèn)可,所以也調(diào)減,調(diào)減后利潤(rùn)總額是4000-500-1500-100=1900.所以當(dāng)年的應(yīng)納稅額是1900*15%=285.所得稅費(fèi)用也是285
另外交易性金融資產(chǎn)因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)賬面比計(jì)稅基礎(chǔ)多了1500.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債1500*25%=375,同時(shí)確認(rèn)所得稅費(fèi)用375
其他債權(quán)投資因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)賬面比計(jì)稅基礎(chǔ)多了100.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100*25%=25,同時(shí)確認(rèn)所得稅費(fèi)用25
所以總的所得稅費(fèi)用是285+375+25=685
84785043
03/19 10:54
沒看明白什么時(shí)候乘以15%什么時(shí)候乘以25%,題目里面發(fā)生的不都是18年的嗎
王曉曉老師
03/19 10:56
計(jì)算當(dāng)年實(shí)際應(yīng)交所得稅的,用當(dāng)年的稅率,計(jì)稅遞延的時(shí)候用以后年度的所得稅率,不可以用當(dāng)年的
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