免費(fèi)問(wèn)答

利潤(rùn)總額是4000.國(guó)債利息收入免稅，所以調(diào)減利潤(rùn)，那兩個(gè)公允價(jià)值變動(dòng)稅法不認(rèn)可，所以也調(diào)減，調(diào)減后利潤(rùn)總額是4000-500-1500-100=1900.所以當(dāng)年的應(yīng)納稅額是1900*15%=285.所得稅費(fèi)用也是285 另外交易性金融資產(chǎn)因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)賬面比計(jì)稅基礎(chǔ)多了1500.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債1500*25%=375,同時(shí)確認(rèn)所得稅費(fèi)用375 其他債權(quán)投資因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)賬面比計(jì)稅基礎(chǔ)多了100.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100*25%=25,同時(shí)確認(rèn)所得稅費(fèi)用25 所以總的所得稅費(fèi)用是285+375+25=685

沒(méi)看明白什么時(shí)候乘以15%什么時(shí)候乘以25%，題目里面發(fā)生的不都是18年的嗎

計(jì)算當(dāng)年實(shí)際應(yīng)交所得稅的，用當(dāng)年的稅率，計(jì)稅遞延的時(shí)候用以后年度的所得稅率，不可以用當(dāng)年的