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增值稅申報了，賬是不是也要確認(rèn)收入，那匯算清繳這張表還要再填寫進(jìn)去嗎？

同學(xué)你好，要區(qū)分增值稅的視同銷售和企業(yè)所得稅的視同銷售收入，這種清況只是增值稅的視同銷售，按公允價值交增值稅即可，不用確認(rèn)企業(yè)所得稅的收入。也不用在企業(yè)所得稅匯算清繳的時候計入。

什么情況做增值稅視同銷售收入，什么情況做所得稅視同銷售收入呢？是不是增值稅視同銷售收入不用在賬上體現(xiàn)，所得稅視同銷售收入需要在賬上體現(xiàn)？

是的，增值稅視同銷售收入不用在賬上體現(xiàn)，所得稅視同銷售收入需要在賬上體現(xiàn)。

增值稅和所得稅視同銷售參考如下： 1增值稅相關(guān)規(guī)定 　　1、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部國家稅務(wù)總局令第50號）第四條單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物： 　?。ㄒ唬⒇浳锝桓镀渌麊挝换蛘邆€人代銷； 　　（二）銷售代銷貨物； 　　（三）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； 　?。ㄎ澹⒆援a(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費； 　　（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶； 　　（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者； 　?。ò耍⒆援a(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。 　　2、“營改增”試點規(guī)定視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。 　　根據(jù)財稅（2016）36號文件《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》附件１第十四條下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)： 　?。ㄒ唬﹩挝换蛘邆€體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。 　?。ǘ﹩挝换蛘邆€人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。 　?。ㄈ┴斦亢蛧叶悇?wù)總局規(guī)定的其他情形。 　　2企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定 　　1、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)和提供勞務(wù)，國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 　　2、國稅函〔2008〕828號《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。 　?。ㄒ唬┯糜谑袌鐾茝V或銷售； 　?。ǘ┯糜诮浑H應(yīng)酬； 　?。ㄈ┯糜诼毠お剟罨蚋＠?； 　　（四）用于股息分配； 　　（五）用于對外捐贈； 　　（六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

增值稅視同銷售收入和企業(yè)所得稅視同銷售收入分別有哪種情形呢？

增值稅視同銷售收入分得清，所得稅視同銷售收入有點分不清，用于集體福利和個人消費，怎樣區(qū)分是屬于增值稅視同銷售收入還是所得稅視同銷售收入呢？

將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費，屬于增值稅的視同銷售收入。 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于職工福利、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形（用于職工獎勵或福利）屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入。 區(qū)別就是增值稅視同銷售強調(diào)的是貨物，企業(yè)所得稅強調(diào)的是資產(chǎn)。

老師，比如公司中秋節(jié)買來的月餅贈送給職工屬于哪一個呢？比如加油站買的礦泉水贈送給來加油的客戶既有增值稅屬于所得稅視同銷售收入嗎？

中秋節(jié)買來的月餅贈送給職工，月餅不屬于自產(chǎn)，不視同銷售收入

加油站買的礦泉水贈送給來加油的客戶算銷售費用，不算視同銷售，沒有收入

我記得以前有老師說加油站的贈送礦泉水需要視同銷售收入， 老師你昨天說匯算清繳這張表是增值稅視同銷售收入才填寫的，增值稅視同銷售收入不是在增值稅申報的時候就需要填寫了哈，怎么在匯算清繳的時候才填呢

老師，在忙嗎？可以幫我解下疑問嗎？

同學(xué)你好，增值稅視同銷售收入在增值稅申報的填寫。所得稅視同銷售收入需要在匯算清繳的時候填寫。 不好意思哈，今天開了一天會，剛忙完。

老師公司買來的打火機(jī)贈送給客戶，是不是要做增值稅與所得稅視同銷售收入？

同學(xué)你好，打火機(jī)不是自產(chǎn)的，不能視同銷售，應(yīng)該算作銷售費用。

這個是屬于購進(jìn)的貨物無償贈送給客戶呀，需要做增值稅視同銷售收入的

外購商品贈送給客戶，若有明確的收益，則可以通過銷售類賬目進(jìn)行核算；但如果屬于企業(yè)招待支出，則需要計入招待費類賬目，計算其應(yīng)稅額。具體而言，外購商品贈送給客戶，主要取決于其用途。若是立即消耗，可以計入招待費；若是長期儲備或投資性使用，則可以通過銷售類賬目核算。因此，外購商品贈送給客戶的幾乎不可能統(tǒng)一的說明。每一種情況都要進(jìn)行具體的分析判斷。

同學(xué)您好，您說的視同銷售是對的，參考法條如下： 根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人的，應(yīng)視同銷售，因此企業(yè)將外購商品用于贈送客戶，應(yīng)該視同銷售，計繳增值稅。視同銷售按照銷售價格計提銷項稅，購買的進(jìn)項稅可以抵扣。其產(chǎn)品的銷售價格，應(yīng)參照同期同類產(chǎn)品的市場銷售價格。沒有參照價格的，應(yīng)按成本加合理利潤的方法組成計稅價格。 在所得稅處理上，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。”因此企業(yè)將外購的貨物無常贈送他人應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，期末時應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

所得稅處理上，分錄已確認(rèn)收入并且結(jié)轉(zhuǎn)成本了，那為啥還要在匯算清繳表上填視同銷售收入呢？填寫了以后，不又調(diào)增了嗎

在匯算清繳的時候填寫視同銷售收入，是為了區(qū)分入賬的收入屬于哪一類，不是要增加賬面之外的視同銷售收入。

明白了，也就是發(fā)生額跟稅收金額一致，納稅調(diào)增為0，是這樣嗎老師？