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問(wèn)題已解決
你好，比如我1月1號(hào)發(fā)給客戶一批貨10萬(wàn)元，客戶完成任務(wù)了，會(huì)返利給客戶2萬(wàn)元，實(shí)際上并沒(méi)有返給客戶錢，而是3月份客戶又訂了一批貨，這返利2萬(wàn)元從這批貨抵扣掉，這批貨價(jià)值2萬(wàn)元，然后與客戶不合作了。 之前的10萬(wàn)發(fā)票已經(jīng)開過(guò)了，這次的發(fā)票該怎么開呢？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，發(fā)這次貨前要把上次的發(fā)票紅沖2萬(wàn)再開這次發(fā)票哦
平銷返利要開紅票的，跟客戶聯(lián)系下，把上次發(fā)票讓他申請(qǐng)2萬(wàn)紅票，我們?cè)匍_2萬(wàn)藍(lán)票給他
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2004]136號(hào)）規(guī)定，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入，按照以下原則征收增值稅。
（1）對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無(wú)必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，按適用稅目稅率征收增值稅。
例如：商場(chǎng)、賣場(chǎng)向生產(chǎn)廠家收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等。
（2）對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定，沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
計(jì)算公式為：
?當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額=商業(yè)企業(yè)當(dāng)期取得的返利/（1+適用增值稅稅率）×增值稅稅率。??
03/14 22:15
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