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丙公司2021年12月購入一項固定資產(chǎn)，原值800000萬元，凈殘值率為4%，會計上采用年數(shù)總和法，折舊年限為5年，稅法上規(guī)定的折舊年限為10年，采用直線法。假定公司歷年的稅前會計利潤均為400萬元，無其他納稅差異，適用的所得稅稅率為25%。老師會計分錄怎么寫

84785034| 提問時間：03/14 20:34
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師
?您好，這是寫22年吧，會計上折舊 800000*0.96*5/（5+4+3+2+1）=256000 稅法折舊???800000*0.96/10=76800 借：管理費(fèi)用等-折舊? 266666.67 貸：累計折舊 會計上資產(chǎn)價值小 256000-76800=179200 借?：遞延所得稅資產(chǎn) 179200*25% 貸?：遞延所得稅???179200*25%
03/14 20:40
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