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數(shù)據(jù)來源： 1.實(shí)地盤點(diǎn)：審計(jì)人員會同被審計(jì)單位出納等相關(guān)人員，在規(guī)定的盤點(diǎn)日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄現(xiàn)金的面額、數(shù)量等信息。 2.出納記錄：出納人員日常記錄的現(xiàn)金收支流水賬也是盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的重要來源。審計(jì)人員可以通過核對出納記錄，了解現(xiàn)金的流入流出情況。 數(shù)據(jù)填列方法： 1.實(shí)有庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄：根據(jù)盤點(diǎn)日現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果，按面額填列實(shí)有庫存現(xiàn)金的金額。這一步驟主要是記錄盤點(diǎn)日實(shí)際庫存現(xiàn)金的總量。 2.檢查盤點(diǎn)記錄：這一部分的填列較為復(fù)雜，涉及多個(gè)子項(xiàng)。 ● 貨幣面額：填列實(shí)有庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄的合計(jì)金額，即實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果。 ● 盤點(diǎn)日未記賬傳票收入金額：填列盤點(diǎn)日出納已收但會計(jì)未入賬的金額。這部分金額反映了在盤點(diǎn)日之前已經(jīng)收到但尚未在會計(jì)記錄中反映的現(xiàn)金收入。 ● 盤點(diǎn)日未記賬傳票支出金額：填列盤點(diǎn)日出納已支但會計(jì)未入賬的金額。這部分金額反映了在盤點(diǎn)日之前已經(jīng)支出但尚未在會計(jì)記錄中反映的現(xiàn)金支出。 ● 盤點(diǎn)日賬面應(yīng)有金額：根據(jù)貨幣面額減去未記賬傳票收入金額再加上未記賬傳票支出金額來確定。這個(gè)金額反映了在盤點(diǎn)日根據(jù)會計(jì)記錄應(yīng)有的現(xiàn)金余額。