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總公司+一個分公司（都是小規(guī)模），增值稅是各報各的對嗎？總公司享有一個季度普票30萬免稅額度，分公司也享有一個季度普票30萬免交增值稅？
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總公司和分公司在增值稅方面通常是各算的。也就是說，總公司和小規(guī)模納稅人的分公司作為獨立的增值稅納稅人，各自計提銷項，各自抵扣進(jìn)項。因此**，它們的增值稅申報也是各自獨立的**。
關(guān)于免稅額度的問題，如果分公司也是小規(guī)模納稅人，那么它同樣可以享受每個季度普票30萬免交增值稅的額度。這意味著，如果總公司和分公司的銷售額各自都沒有超過這個免稅額度，那么它們都不需要繳納增值稅。
03/14 13:02
84785003 
03/14 13:06
老師回答的真好……現(xiàn)在總公司開了普票25萬，分公司開了普票20萬……就是在4月初申報時，都不用交納增值稅
樸老師 
03/14 13:09
都是獨立核算的就不用交
84785003
03/14 13:12
那所謂的獨立核算是在登記的時候選擇獨立核算是嗎？企稅的話怎么匯總繳納呢？只有一個分公司，比如分公司利潤10萬，總公司利潤是虧損?30萬……那匯總報的話是不是還是虧損?20萬，不用交納企稅？
樸老師
03/14 13:18
對的
增值稅獨立核算
企業(yè)所得稅可以統(tǒng)負(fù)盈虧
反正也不單獨享受小微所得稅優(yōu)惠
84785003
03/14 13:20
不單獨享受小微所得稅優(yōu)惠是什么意思？分公司匯總到總公司核算企稅，企稅應(yīng)該享受5%的交稅優(yōu)惠吧？
樸老師
03/14 13:28
我的意思是所得稅如果自負(fù)盈虧不單獨享受所得稅百分之五的優(yōu)惠
84785003
03/14 13:30
那自負(fù)盈虧不是就成了獨立核算？我這稅局說企稅不讓獨立，必須匯總，那就是可以享受？
樸老師
03/14 13:32
自負(fù)盈虧就是所得稅獨立核算了
你得備案統(tǒng)負(fù)盈虧
84785003
03/14 13:32
那分開做賬，匯總的話，那財務(wù)報表也是各報各的？看到總公司的財務(wù)報表跟分公司的上邊都有，因為分公司是12月登記的，今年2月才開始業(yè)務(wù)，但年度匯算上邊，總公司和分公司電子稅務(wù)局上都有？這有啥區(qū)別呢？
樸老師
03/14 13:34
是的
所得稅匯總之后按總公司分配的比例報
84785003
03/14 13:36
統(tǒng)負(fù)盈虧得去稅局備案？
84785003
03/14 13:37
那只有一個分公司，是不是就是有稅款的情況下，對半分，即使分公司利潤是負(fù)數(shù)，也要從分公司交納分來的稅款？
樸老師
03/14 13:40
同學(xué)你好
是的
這個是成立分公司的時候備案的
84785003
03/14 13:42
那我現(xiàn)在想知道是不是獨立，是不是有做統(tǒng)負(fù)盈虧得備案，在哪查？
樸老師
03/14 13:47
這個在電子稅局里面查詢的
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