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行政會計年底資金結(jié)存的結(jié)轉(zhuǎn)分錄通常涉及將當(dāng)年的收入和費用結(jié)轉(zhuǎn)到相應(yīng)的結(jié)余賬戶。以下是結(jié)轉(zhuǎn)的基本步驟： 1. **庫存結(jié)轉(zhuǎn)**：將庫存商品的成本從成本賬戶轉(zhuǎn)移到庫存賬戶。 - 借：庫存商品 - 貸：成本賬戶 2. **收入結(jié)轉(zhuǎn)**：將未實現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)入營業(yè)收入。 - 借：未實現(xiàn)利潤 - 貸：營業(yè)收入 3. **費用結(jié)轉(zhuǎn)**：將借入資金轉(zhuǎn)入營業(yè)費用。 - 借：借入資金 - 貸：營業(yè)費用 4. **未收賬款結(jié)轉(zhuǎn)**：將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入應(yīng)收費用。 - 借：應(yīng)收賬款 - 貸：應(yīng)收費用 5. **資金結(jié)存結(jié)轉(zhuǎn)**：根據(jù)《政府會計制度》，資金結(jié)存科目屬于預(yù)算結(jié)余類，需要根據(jù)具體的資金流入、流出和調(diào)整情況進行核算。如果涉及到財政撥款結(jié)余的調(diào)整，可能會有以下分錄： - 借：資金結(jié)存——財政應(yīng)返還額度/零余額賬戶用款額度/貨幣資金 - 貸：財政撥款結(jié)余——年初余額調(diào)整 6. **上繳財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余**：按照規(guī)定上繳財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余時，需要做出相應(yīng)的會計分錄。 - 借：資金結(jié)存 - 貸：財政應(yīng)返還額度 7. **年終結(jié)余**：年終時，將撥入經(jīng)費（不含預(yù)撥下年經(jīng)費）轉(zhuǎn)入結(jié)余賬戶。 - 借：撥入經(jīng)費 - 貸：結(jié)余（總帳）