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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，公司有一筆費(fèi)用在匯算清繳前未取得發(fā)票，匯算清繳時(shí)我就做了納稅調(diào)增，匯算清繳之后發(fā)票又拿過(guò)來(lái)了，這時(shí)我應(yīng)該怎么除處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
大侯老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)總監(jiān)
同學(xué)你好，匯算清繳期間，即5月31日前取得發(fā)票，可以在匯算清繳時(shí)抵扣。如果已經(jīng)完成了匯算清繳才收到發(fā)票，就只能下期抵扣了。
03/12 09:24
84784998 
03/12 09:28
如果匯算前沒(méi)取得發(fā)票我做了納稅調(diào)增，匯算后拿到發(fā)票我該怎么做具體的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理呢
大侯老師 
03/12 09:40
匯算后拿到發(fā)票，賬務(wù)處理根據(jù)發(fā)票入賬即可，不用調(diào)整以前年度損益，可以直接入到發(fā)票取得當(dāng)期。稅務(wù)方面，次年進(jìn)行匯算清繳時(shí)，再將調(diào)增金額調(diào)回。
84784998
03/12 10:03
之前未拿到發(fā)票我做了借：管理費(fèi)用貸：銀行存款，匯算清繳做了納稅調(diào)增，但是，匯算后拿到了發(fā)票，我如果直接入到發(fā)票取得檔期，不用以前年度損益調(diào)整，借：管理費(fèi)用? 貸我做什么科目
大侯老師
03/12 10:14
同學(xué)你好，如果之前已經(jīng)計(jì)入費(fèi)用了，可以將取得發(fā)票直接放入憑證，也可以沖銷之前的分錄，在當(dāng)期重新做一筆費(fèi)用分錄。
84784998
03/12 10:19
沖銷之前分錄怎么沖銷呢？因?yàn)槲以趨R算之前做了借：管理費(fèi)用? 貸銀行存款，現(xiàn)在沖銷以前的借：管理費(fèi)用（負(fù)數(shù)）貸銀行存款（負(fù)數(shù)），然后做做一筆正數(shù)？是這樣做嗎
84784998
03/12 10:23
另外一種方法就你說(shuō)的今年匯算后拿到發(fā)票直接放入之前年度憑證后面，賬務(wù)不用處理，稅務(wù)上我在做今年匯算的時(shí)候直接納稅調(diào)減就可以了嗎？
大侯老師
03/12 10:44
您說(shuō)的另一種方法比較簡(jiǎn)單，建議采用這種。沖銷以前年度的憑證，損益類科目要用以前年度損益替代，其他都一樣。
84784998
03/12 10:53
好的，謝謝老師
大侯老師
03/12 11:30
不客氣同學(xué)，祝你工作順利
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