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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，小規(guī)模外包公司代收代付的工資是進(jìn)入外包公司的成本還是進(jìn)入客戶公司的成本？小規(guī)模外包公司收到客戶開的兩張發(fā)票，一張服務(wù)費(fèi)專票，一張代收代付工資的普票免稅，借：應(yīng)收貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（專票金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（專票稅額）其它應(yīng)付款-代收代付（普票金額），這樣對(duì)？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，這個(gè)是不是反了，我們收到：一張服務(wù)費(fèi)專票，一張代收代付工資的普票免稅，那我們是客戶，開票的是勞務(wù)公司
這個(gè)我們收到發(fā)票是記入成本費(fèi)用的，不是收入
03/11 21:30
84784952 
03/11 21:33
我說(shuō)錯(cuò)了，我是外包公司，我開的兩想發(fā)票
84784952
03/11 21:35
外包公司是我上面那樣做賬？2張發(fā)票附在那個(gè)分錄后面，對(duì)？
廖君老師 
03/11 21:36
哦哦，專票一起都是收入，發(fā)工資是成本
1、確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理
借：應(yīng)收
貸：營(yíng)業(yè)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅?
2、支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?
貸：銀行存款
84784952
03/11 23:24
普票免稅是怎開的？
廖君老師
03/11 23:27
您好，我們是一般人沒(méi)有免稅的，您說(shuō)的是什么免稅發(fā)票
84784952
03/11 23:43
外包公司是小規(guī)模，他開了一張轉(zhuǎn)票交稅的，扣除額那部分開了普票是免稅的，這張普票怎么開？
廖君老師
03/12 04:46
哦哦，這是因?yàn)椴铑~征稅開票有3種（方法一的普票就是您說(shuō)的免稅）
差額部分不得開具專票。開票方式有以下三種，可由納稅人根據(jù)需要自行選擇:—是差額部分開具普通發(fā)票，剩余部分開具專票;
二是全額開具增值稅普通發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“普票”)﹔下一步差額的扣除，都可以通過(guò)附表三結(jié)轉(zhuǎn)至附表一。
三是使用差額開票功能開具發(fā)票。
案例一
A勞務(wù)派遣公司，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅，2021年10月份收取勞務(wù)派遣費(fèi)2000萬(wàn)元(含稅)，支付勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用1200萬(wàn)元，應(yīng)該如何開票?1、開具一張專票+—張普票
專票價(jià)稅合計(jì)800萬(wàn)元，不含稅金額761.90，稅額38.10萬(wàn)元;普票價(jià)稅合計(jì)1200萬(wàn)元，不含稅金額1142.86萬(wàn)元，稅額57.14萬(wàn)元;
兩張發(fā)票含稅價(jià)合計(jì)2000萬(wàn)元，不含稅金額合計(jì)1904.76萬(wàn)元，稅額合計(jì)95.24萬(wàn)元。用工單位可以抵扣38.10萬(wàn)元。
2、開一張普票，價(jià)稅合計(jì)2000萬(wàn)元，不含稅金額1904.76萬(wàn)元，稅額95.24萬(wàn)元;用工單位取得普票不能抵扣。
3、使用差額開票功能，錄入含稅銷售額2000萬(wàn)元和扣除額1200萬(wàn)元，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額38.10萬(wàn)元和不含稅金額1961.90萬(wàn)元，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。用工單位可以抵扣38.10萬(wàn)元。
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