免費(fèi)問答

你好 1.購買材料的賬務(wù)處理： 借：原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）（簡易計(jì)稅差額） 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 2.項(xiàng)目發(fā)生實(shí)際成本的賬務(wù)處理： 借：合同履約成本 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（發(fā)票收到時(shí)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)科目） 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款/原材料/應(yīng)付職工薪酬等 3.收到預(yù)收款的賬務(wù)處理 （1）開不征稅發(fā)票的賬務(wù)處理 借：銀行存款 貸：合同負(fù)債 應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅（一般計(jì)稅） 應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅（簡易計(jì)稅） （2）開有稅率發(fā)票的賬務(wù)處理 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額（一般計(jì)稅） 應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅（簡易計(jì)稅） 4.主營業(yè)務(wù)成本確認(rèn)的賬務(wù)處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：合同履約成本 5.主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)（投入法，按成本投入占概算成本推算履約進(jìn)度確認(rèn)收入金額）的賬務(wù)處理: 借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 6.業(yè)主確認(rèn)工程量（含質(zhì)保金）的賬務(wù)處理： 借：應(yīng)收賬款 合同資產(chǎn)-質(zhì)保金 合同負(fù)債-工程款-預(yù)收工程款(本次沖減預(yù)收工程款金額) 貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額（會(huì)計(jì)收入確認(rèn)早已增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額（一般計(jì)稅） 應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅（簡易計(jì)稅） 應(yīng)收賬款-工程款-進(jìn)度結(jié)算(本次沖減預(yù)收工程款金額)！ 7.期末將合同結(jié)算余額轉(zhuǎn)入合同資產(chǎn)或合同負(fù)債的賬務(wù)處理： （1）如果合同結(jié)算科目余額為借方的項(xiàng)目，則賬務(wù)處理如下： 借：合同資產(chǎn)-工程款 貸：合同結(jié)算-工程款期末結(jié)轉(zhuǎn) （2）如合同結(jié)算科目余額為貸方的項(xiàng)目，則賬務(wù)處理如下： 借：合同結(jié)算-工程款期末結(jié)轉(zhuǎn) 貸：合同負(fù)債-工程款 8.質(zhì)保期滿—合同資產(chǎn)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并開具發(fā)票的賬務(wù)處理 借：應(yīng)收賬款 貸：合同資產(chǎn)-質(zhì)保金 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額（一般計(jì)稅） 應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅（簡易計(jì)稅）