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你好，現(xiàn)在做加工貿(mào)易手冊核銷 這個應(yīng)調(diào)整免抵退稅額 正數(shù)是啥意思 是對企業(yè)有好處還是壞處
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出口退稅申報中的“應(yīng)調(diào)整免抵退稅額表”指的是在計算出口退稅時，需要對免抵退稅額進行調(diào)整，以確**稅的正確性和合法性。免抵退稅額是企業(yè)在出口貨物時可以申請的退稅金額，它包括兩部分：免抵稅額和應(yīng)退稅額。
免抵稅額：這部分是指企業(yè)出口貨物可以抵頂內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額的金額。如果內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額小于零，即不需要繳納增值稅，那么企業(yè)可以申請的免抵稅額等于內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。如果內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額大于零，企業(yè)首先用免抵稅額來抵頂，如果抵頂后的應(yīng)納稅額仍然為正，則需要繳納相應(yīng)的增值稅。
應(yīng)退稅額：這是企業(yè)根據(jù)出口貨物可以申請退還的稅額。如果企業(yè)的期末留抵稅額大于應(yīng)退稅額，那么企業(yè)實際退稅額為期末留抵稅額減去當(dāng)期已繳稅額的差額。如果期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額，那么企業(yè)需要調(diào)整免抵退稅額，以確保當(dāng)期退稅額為零或為正。
03/06 16:33
郭老師 
03/06 16:33
如果是應(yīng)退稅額，對你們有利。
84784960 
03/06 16:36
?應(yīng)調(diào)整免抵退稅額那這個是啥到底
84784960
03/06 16:36
這個數(shù)字是退稅給我們還是我們需要補稅
郭老師
03/06 16:39
可能是應(yīng)退，也有可能是免抵稅額，你需要自己計算一下
稍等一會我給你發(fā)過公式。
郭老師
03/06 16:41
當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算：
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項貨物-（當(dāng)期進項稅額-不得史征和抵扣稅額）-上期留抵稅額，
二、免抵退稅額的計算 ：
免抵退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額，
三、當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算：需要比大小，
1、如當(dāng)期期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額：
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 ，
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 ，
2、如當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額：
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 ，
當(dāng)期免抵稅額=0 。
84784960
03/06 16:47
好復(fù)雜 不會算
郭老師
03/06 16:50
舉個例子
某產(chǎn)品，企業(yè)90元購進原材料，生產(chǎn)后100元出售。假設(shè)增值稅稅率和退稅率都是11%。
產(chǎn)品國內(nèi)增值額總額為100元，所以全部應(yīng)退還的國內(nèi)增值稅為100×11%=11元。最多只能退11元。也就是退稅的上限。
實際處理方法如下：首先生產(chǎn)企業(yè)出口免稅，100×11%-90×11%=1.1元增值稅不收了，免掉。在企業(yè)之前產(chǎn)生的增值稅(也就是90×11%=9.9元的進項稅，稅法規(guī)定，用于免稅收入所取得的進項稅額不允許抵扣，需要做進項稅轉(zhuǎn)出)，90×11%=9.9元，加上免掉的1.1，還是11元。
如果企業(yè)還有其他內(nèi)銷業(yè)務(wù)時，假設(shè)應(yīng)納稅額為5元，那么國家可以選擇企業(yè)交稅5元，然后退給企業(yè)9.9元。太麻煩了，直接退給企業(yè)4.9元不就行了嘛，抵了5元應(yīng)納稅款，退稅4.9元。
所以，免稅(1.1)+抵稅(5元)+退稅(4.9元)=免抵退稅額=11=出口貨物離岸價格(FOB價格)×退稅率。
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