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請問老師，視同銷售收入1975.23，銷售成本1779.29元，同時又進(jìn)銷售費(fèi)用2036.07元。一筆收入對應(yīng)：費(fèi)用、又對應(yīng)成本嗎？

外購或者自產(chǎn)貨物用于投資，分配，贈送需要視同銷售處理 贈送視同銷售分錄 借:銷售費(fèi)用 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品

收入對應(yīng)成本這個明白。為啥有對應(yīng)費(fèi)用。企業(yè)所得稅匯算清繳清繳調(diào)增1975.23，調(diào)減1779.29。費(fèi)用還能扣2036.07元。正常情況下。就是收入對應(yīng)成本。

總感覺視同銷售比賣了更劃算呢？如果出售了，直接銀行存款，企業(yè)所得稅收入就是1975.23-1779.29=195.94元。如果視同銷售：真筆分錄1975.23-1779.29-2036.07=負(fù)數(shù)，都不涉及繳納企業(yè)所得稅啦？

你贈送出去只是繳納了增值稅，但東西是實(shí)實(shí)在在少了呀，計入費(fèi)用也是正常的，所以你凈利潤減少了，如果你正常銷售出去，會增加你的凈利潤

請問老師，企業(yè)所得稅匯算清繳怎么調(diào)整？

A公司以自產(chǎn)的200箱牛奶用于廣告宣傳，已知牛奶的成本價為50元/箱，市場價格為70元/箱。會計上確認(rèn)了1萬元的廣告宣傳費(fèi)，但未做視同銷售處理。那么，根據(jù)現(xiàn)行政策，在企業(yè)所得稅上，A公司應(yīng)確認(rèn)視同銷售收入：70×200=14000(元)，視同銷售成本：50×200=10000(元)，并需要按照牛奶的公允價值確認(rèn)14000元的廣告宣傳費(fèi)。也就是說，該筆交易會在視同銷售調(diào)整項中，新增4000元應(yīng)納稅所得額，同時應(yīng)在原來會計確認(rèn)的10000元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，增補(bǔ)4000元銷售費(fèi)用，同步抵減4000元應(yīng)納稅所得額。 對應(yīng)到企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填報，納稅人應(yīng)在《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)第3行“(二)用于市場推廣或銷售視同銷售收入”行次“稅收金額”列填報14000、“納稅調(diào)整金額”列填報14000，同時，在該表第13行“(二)用于市場推廣或銷售視同銷售成本”行次“稅收金額”列填報10000、“納稅調(diào)整金額”列填報10000。與此同時，廣告宣傳費(fèi)上4000元的稅會差異，應(yīng)在《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》(A105000)表內(nèi)第30行“(十七)其他”行次中進(jìn)行調(diào)整，其中第1列“賬載金額”填寫10000，第2列“稅收金額”填寫14000，第4列“調(diào)減金額”填寫4000。

您可以參照這個舉例填寫匯算清繳視同銷售調(diào)整明細(xì)表