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問(wèn)題已解決
D選項(xiàng)分錄怎么寫(xiě)呢？其他權(quán)益工具是沒(méi)有差異的吧 負(fù)債是哪倆個(gè)差異
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，分錄寫(xiě)在下面哈（普通的可轉(zhuǎn)債計(jì)入其他權(quán)益工具）
借:其他綜合收益
貸:遞延所得稅負(fù)債
其他權(quán)益工具有差異的
其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，所以不影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用，但是如果公允價(jià)值上升，稅法上是不承認(rèn)這部分變動(dòng)的，所以產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，相關(guān)分錄為:
借:其他綜合收益
貸:遞延所得稅負(fù)債
所以其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值的變動(dòng)即不影響所得稅費(fèi)用，但是影響遞延所得稅。
02/29 21:40
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