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您好 甲公司2019年1月1日購(gòu)入面值400萬(wàn)元,年利率4%的A債券,此債券每半年計(jì)息一次。取得時(shí)支付價(jià)款416萬(wàn)元(含己到付息期但尚未發(fā)放的利息8萬(wàn)元),另支付交易費(fèi)用2萬(wàn)元,甲公司將該項(xiàng)金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)。 借：交易性金融資產(chǎn)416-8=408 借：應(yīng)收利息8 借：投資收益2 貸：銀行存款416+2=418 2019年1月5日,收到購(gòu)買時(shí)價(jià)款中所含的利息8萬(wàn)元, 借：銀行存款8 貸：應(yīng)收利息8 2019年6月30日,A債券的公允價(jià)值424萬(wàn)元, 借：交易性金融資產(chǎn) 424-408=16 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益16 2019年7月5日,收到A債券上半年的利息8萬(wàn)元; 借：應(yīng)收利息 8 貸：投資收益 8 借：銀行存款 8 貸：應(yīng)收利息 8 2019年12月20日,甲公司出售A債券。售價(jià)為430萬(wàn)元。 借：銀行存款 430 貸：交易性金融資產(chǎn) 424 貸：投資收益 6