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實(shí)務(wù)
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個(gè)稅個(gè)人部分公司承擔(dān)的匯算清繳表需要調(diào)整嗎老師？
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你好！根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第28號文第四條的規(guī)定，雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款應(yīng)視為個(gè)人工資薪金的一部分。如果這部分稅款是作為工資的一部分直接支付給員工，而不是單獨(dú)作為企業(yè)管理費(fèi)用列支，那么在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，這部分稅款可以作為“工資薪金”支出進(jìn)行稅前扣除。如果作為企業(yè)管理費(fèi)用列支，那么在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除，并且需要在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)增處理，以避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
02/25 22:29
84784973 
02/25 22:30
單獨(dú)記到營業(yè)外支出了，匯算清繳需要調(diào)整嗎？
84784973
02/25 22:30
個(gè)稅個(gè)人部分和社保醫(yī)保個(gè)人部分記到營業(yè)外支出了
張曉慶老師 
02/25 22:32
你好，那需要調(diào)整，不能稅前扣除
84784973
02/26 07:16
在哪個(gè)表上調(diào)老師
張曉慶老師
02/26 09:04
你好，在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表，營業(yè)外支出稅收金額填減掉代墊個(gè)稅的金額
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