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個稅個人部分公司承擔(dān)的匯算清繳表需要調(diào)整嗎老師?

84784973| 提問時間:02/25 22:26
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張曉慶老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好!根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第28號文第四條的規(guī)定,雇主為雇員負擔(dān)的個人所得稅稅款應(yīng)視為個人工資薪金的一部分。如果這部分稅款是作為工資的一部分直接支付給員工,而不是單獨作為企業(yè)管理費用列支,那么在計算企業(yè)所得稅時,這部分稅款可以作為“工資薪金”支出進行稅前扣除。如果作為企業(yè)管理費用列支,那么在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除,并且需要在企業(yè)所得稅匯算清繳時做納稅調(diào)增處理,以避免稅務(wù)風(fēng)險。
02/25 22:29
84784973
02/25 22:30
單獨記到營業(yè)外支出了,匯算清繳需要調(diào)整嗎?
84784973
02/25 22:30
個稅個人部分和社保醫(yī)保個人部分記到營業(yè)外支出了
張曉慶老師
02/25 22:32
你好,那需要調(diào)整,不能稅前扣除
84784973
02/26 07:16
在哪個表上調(diào)老師
張曉慶老師
02/26 09:04
你好,在納稅調(diào)整項目明細表,營業(yè)外支出稅收金額填減掉代墊個稅的金額
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