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請問合同負債的賬上余額包含稅嗎？比如金額10000，稅4000.余額是含稅金額10000還是不含稅金額6000
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您好，是6000，合同負債應是不包含增值稅的
02/23 21:21
84784962 
02/23 21:22
那會計分錄要怎么做呀
廖君老師 
02/23 21:28
您好，
銷售方收到預收款項后，按照新收入準則，不能直接全額計入“預收賬款”，需要進行價稅分離。
借：銀行存款
貸：合同負債
應交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額
我們公司是一般納稅人，銷售了一批產(chǎn)品226萬，產(chǎn)品的成本為120元，開具了增值稅專用發(fā)票，對方提前10天就付款了，我們給了2%的折扣。
①貨物銷售出去時：
借：應收賬款 226萬
貸：主營業(yè)務收入 195.48萬
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26萬
合同負債 4.52萬 （226*2%=4.52）
②結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務成本 120萬
貸：庫存商品 120萬
③購買方提前10天付款
借：銀行存款 221.48萬
合同負債 4.52萬
貸：應收賬款 226萬
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