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企業(yè)要注銷，增值稅有留抵和待認(rèn)證怎么辦？ （ 二、庫存無商品但有留抵稅額處理辦法 1.期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項稅額大于本期銷項稅額形成的。如果沒有庫存，期末仍然有留抵稅額， 原因有二： 其一，售價低于成本銷售， 其二，銷售商品不計收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。 2.處理辦法。如果是因管理不善造成售價低于成本銷售，存貨可以作為資產(chǎn)損失，在營業(yè)外支出列支，留抵稅額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出； 如果是市場原因造成售價低于成本銷售，根據(jù)財稅〔2005〕165號文件規(guī)定，留抵稅額不予退稅。（建議留存相關(guān)證據(jù)） 如果屬于銷售商品不計收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)做無票收入處理，補(bǔ)交增值稅，屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰。 企業(yè)在按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅60號)清算的所得稅處理時，可以依法減除。 企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。 《企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第512號)第三十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金（企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。），是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。 因此，企業(yè)注銷前還有的留抵稅額就是上述“允許抵扣的增值稅以外的各項稅金”，可以作為“相關(guān)稅費(fèi)”，在計算清算所得時減除。

正常的留抵，我意思是為了省事直接轉(zhuǎn)出也行是吧

同學(xué)你好，可以直接轉(zhuǎn)出