免費(fèi)問答

出口企業(yè)的期末留底稅額為10萬，免抵退稅額為13萬，這之間的3萬差額存在的原因是：**根據(jù)規(guī)定，應(yīng)退稅額取期末留底稅額和免抵退稅額中較小的一個(gè)數(shù)值**。 出口企業(yè)在計(jì)算退稅時(shí)，需要考慮兩個(gè)重要的概念：期末留底稅額和免抵退稅額。期末留底稅額是指銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，而免抵退稅額則是基于出口收入和退稅率計(jì)算出的數(shù)額。當(dāng)期末留底稅額小于免抵退稅額時(shí)，按照規(guī)定，應(yīng)退稅額應(yīng)當(dāng)是兩者中較小的一個(gè)，即期末留底稅額。這樣做的目的是防止企業(yè)通過高額退稅而非實(shí)際銷售來獲取利潤，避免虧損出口的情況出現(xiàn)。 至于為什么不進(jìn)行13萬的進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，關(guān)鍵在于：**外貿(mào)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅用于出口退稅時(shí)，并不用于內(nèi)銷貨物勞務(wù)服務(wù)的留抵退稅**。 外貿(mào)企業(yè)在處理出口退稅業(yè)務(wù)時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額是根據(jù)國內(nèi)采購的專用發(fā)票或國外采購的增值稅繳款書來進(jìn)行退稅的，而不是用作抵扣憑證。這意味著外貿(mào)企業(yè)不能將這部分進(jìn)項(xiàng)稅額用于內(nèi)銷業(yè)務(wù)的抵扣。如果進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)用于抵扣，那么在出口時(shí)就不能再申請退稅。因此，即使理論上進(jìn)項(xiàng)稅額可以達(dá)到13萬，實(shí)際操作中也不能全部用于退稅，需要根據(jù)具體的采購和銷售情況來確定最終的退稅金額。