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老師好，私募基金產(chǎn)品增值稅及附加計(jì)算，是買賣股票產(chǎn)生的價(jià)差計(jì)算的嗎？其中購買逆回購的收入需要繳納增值稅及附加嗎？還有其他需要繳稅的業(yè)務(wù)嗎？

84784954| 提問時(shí)間：02/19 11:01
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，是的，是差價(jià)計(jì)算的，沒有其他業(yè)務(wù)就沒有增值稅繳稅了 金融商品買賣差價(jià)這是轉(zhuǎn)讓時(shí)產(chǎn)生的增值了，需要交增值稅。
02/19 11:06
84784954
02/19 11:07
逆回購利息需要繳納增值稅嗎
84784954
02/19 11:08
為什么我算的增值稅和托管里面的金額對(duì)不上
廖君老師
02/19 11:09
您好，這個(gè)是固定收益要繳的 逆回購是通過國債回購市場(chǎng)將自己的資金貸與他人使用,獲得固定的利息收益,應(yīng)當(dāng)按照貸款服務(wù)繳納增值稅
84784954
02/19 11:11
小規(guī)模納稅人，股票價(jià)差是1%的稅率嗎？逆回購利息稅率是多少?。?/div>
廖君老師
02/19 11:12
您好，小規(guī)模是1%，逆回購利息稅率這個(gè)也是1%哦
84784954
02/19 11:14
我看托管里面有股票當(dāng)日估值增值余額，這個(gè)只要有增值也要繳稅嗎？有虧損上面也沒有抵扣
廖君老師
02/19 11:18
您好，不用的，我們真的賣出了，減買的差額才繳增值稅 轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
84784954
02/19 11:24
附加稅合計(jì)是按照12%繳納嗎？不能減半征收嗎？
廖君老師
02/19 11:31
您好，有減半優(yōu)惠的呀 根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）規(guī)定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。?
84784954
02/19 11:37
上半年有盈利已經(jīng)繳納過增值稅了，下半年虧損了可以申請(qǐng)退回嗎
廖君老師
02/19 11:40
您好，政策上可以的（能跨期，不能跨年） 轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
廖君老師
02/19 17:26
您好！我臨時(shí)有事走開2小時(shí)，留言我會(huì)在回來的第一時(shí)間回復(fù)您，謝謝您的理解和寬容~
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